（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9 900萬元和9 000萬元，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當(dāng)年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元。稅法規(guī)定，該筆準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不包括在內(nèi)。 要求：計(jì)算甲公司有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額

1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會(huì)計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

3. 甲公司2018年末存貨賬面余預(yù)為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。計(jì)算甲公司產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。這道題為什么產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是100萬??？

.單選題A公司2014年實(shí)現(xiàn)稅前利潤11250萬元。當(dāng)年發(fā)生存貨項(xiàng)目可抵扣暫時(shí)性差異1125萬元,發(fā)生固定資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異450萬元,當(dāng)年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備可抵扣暫時(shí)性差異750萬元。假定該公司的所得稅稅率為30%。則A公司2014年的應(yīng)交所得稅為()萬元。A3172.51B3352.50C3577.50D3802.50

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%?！斑f延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”不存在期初余額。20×4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:①期末對持有的存貨計(jì)提了75萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。（第一個(gè)空填寫應(yīng)納稅/可抵扣,第二個(gè)空填寫金額。）②本年1月份開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上本年計(jì)提折舊200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計(jì)提折舊60萬元。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。③持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。④持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升50萬元。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。⑤計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)可稅前扣除。產(chǎn)生暫時(shí)性差異萬元。⑥分析以上資料,計(jì)算前述事項(xiàng)的遞延所得稅負(fù)債=萬元遞延所得稅資產(chǎn)=萬元遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：？