為答謝單位客戶，免費發(fā)出門票價值5萬元，未計收入，而與之對應(yīng)的成本費用2萬元已列支的稅款計算如何計算

東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專門經(jīng)營桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營娛樂企業(yè)。2020年2月，該企業(yè)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報送了2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報表等相關(guān)納稅資料。企業(yè)2019年全年財務(wù)收支及納稅資料如下。 （1）取得門票收入150萬元，會員卡費收入100萬元，點歌費收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元。（2）成本費用220萬元。（3）期間費用108.5萬元，其中以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬元，利息支出40萬元（金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息為25萬元）;為答謝單位客戶免費發(fā)出門票，價值5萬元，未計收入，而與之對應(yīng)的成本費用2萬元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬元，其中增值稅65萬元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元（65×7%），教育費附加1.95萬元（65×3%）.根據(jù)上述資料，企業(yè)計算的應(yīng)納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業(yè)進(jìn)行零納稅申報。東方水城在稅款計算上有什么問題請給予指出，并計算2019年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

給客戶的傭金應(yīng)該計入成本還是費用？這種情況毛利率該如何計算？ 比如：一個訂單成本1萬，賣價3萬，毛利潤2萬，客戶要求傭金5千，所以給客戶開發(fā)票3萬5，收款3萬5。那毛利率是2萬除以3萬5＝57.14％，還是2萬除以3萬＝66.67％？

某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）2×21年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）采用財政直接支付方式支付專業(yè)活動用設(shè)備維修費20萬元，(2）通過單位零余額賬戶支付后勤部門管理費用10萬元， (3）計提非獨立核算部門固定資產(chǎn)折舊5萬元， (4）按核定的預(yù)算定額上繳上級單位款項8萬元， (5）用非財政撥款收入支付附屬乙單位補助款項15萬元， (6）用銀行存款購買6個月期限國債5萬元， (7）計提短期借款利息6萬元，償還長期借款本金12萬元、利息0.2萬元， (8）向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金10萬元， (9）對外捐贈辦公用電腦一批，電腦的賬面余額為開元，已計提折舊5萬元， (10）專業(yè)部門領(lǐng)用一批專用材料，實際成本2萬元， (11）年末計提本年應(yīng)納所得稅稅額2萬元， (12）通過銀行存款繳納罰款支出3萬元。 分別財務(wù)會計和預(yù)算會計逐一確認(rèn)應(yīng)確認(rèn)的各項費用及其金額和各項預(yù)算支出及其金額。

計算題 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）當(dāng)年銷售品收入1000萬元，對外提供培訓(xùn)收入250萬元，國債利息收入50萬元、取得符合條件的對境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益300萬元。(2）全年產(chǎn)品銷售成本為700萬元。(3）全年發(fā)生財務(wù)費用70萬元。(4）管理費用共計50萬元，銷售費用共計200萬元，其中列支廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費120萬元。(5）營業(yè)外支出通過政府部門向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收罰款支出6萬元，滯納金1萬元。(6）稅金及附加28萬元。 要求： (1）計算收入總額；(2）計算利潤總額； (3）計算應(yīng)納稅所得額； 4）計算應(yīng)交所得稅。