第二次作業(yè)存貨會(huì)計(jì)的作業(yè) 習(xí)題-、新興公司為增值稅-般納稅人工業(yè)企業(yè)， 增值稅率為13%。其存貨均按實(shí)際成本核算銷售的產(chǎn)品和材料均為應(yīng)納增值稅貨物，其銷售價(jià)格均不含增值稅，其銷售成本在銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。新興公司2x19年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)材料-批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明:價(jià)款1 000 000元，增值稅130 000元。運(yùn)費(fèi)6 000元，增值稅540元。已開出承兌的商業(yè)匯票-張， 材料尚未運(yùn)達(dá)公司。(2)采用賒銷的方式向ABC企業(yè)銷售產(chǎn)品400件，單價(jià)800元， 增值稅41 600元，單位成本為500元。 產(chǎn)品己發(fā)出，貸款尚未收到。 (3)對(duì)外銷售材料-批，銷售價(jià)格70000元，增值稅9 100元，材料實(shí)際成本為52 000元。材料已發(fā)出，開出專用發(fā)票，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 (4)委托EF企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料的成本為600000元，加工費(fèi)200 000元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅16 000元,增值稅26 000元，材料已加工完畢并驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)和稅款已用銀行存款支付，該材料繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 (5)購入周轉(zhuǎn)材料包裝桶2 000個(gè)，增值稅

1.(1)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售A產(chǎn)品一批,銷售收入5 000 000元，增值稅稅率為13%，開出增值稅專用發(fā)票，并已收到承兌的商業(yè)匯票。該批A產(chǎn)品實(shí)際成本為1000 000元。 (2)采用支票結(jié)算方式銷售原材料一批，價(jià)款100 000元(不含增值稅)，實(shí)際成本60 000元,適用的增值稅稅率為13%，已開具增值稅專用發(fā)票,全部款項(xiàng)已存入銀行。 (3) 轉(zhuǎn)讓-項(xiàng)技術(shù)專利使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入100 000元，款項(xiàng)已存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為6000元，同時(shí)以現(xiàn)全支付該項(xiàng)技術(shù)專利使用權(quán)的咨詢費(fèi)1500元。 要求:編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 2.某工業(yè)企業(yè)銷售- -批產(chǎn)品，采用分期收款結(jié)算方式，全部價(jià)款為20萬元(不含稅) ,增值稅稅率為.13%，成本價(jià)為18萬元，分3期收款。按合同約定第1期收取款項(xiàng)的40%，以后2期各收取30%，產(chǎn)品已發(fā)出。 要求:編制發(fā)出產(chǎn)品和收回第1期款項(xiàng)的分錄。

企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算：銷售業(yè)務(wù) 1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，開出的增值稅發(fā)票注明的價(jià)款40 000元，值稅稅額5 200元，價(jià)稅款已全部收到(轉(zhuǎn)賬支票)存入銀行。該批B產(chǎn)品實(shí)際成本為26 000元，消費(fèi)稅稅率10%。 (2)銷售A產(chǎn)品-批，售價(jià)60 00元，增值稅率13%，產(chǎn)品已發(fā)出，并以現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)450元。已收到經(jīng)購貸單位承兌的商業(yè)匯票面值68 250元該批A產(chǎn)品實(shí)際成本為42 000元，產(chǎn)品已發(fā)出。 (3)銷售一批原材料，開出的增值稅發(fā)票注明的價(jià)款25 00增值稅悅新3250元，該批原材料實(shí)際成本為22 500元， 結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4 900元，應(yīng)交教育費(fèi)附加2 100元

銷售A產(chǎn)品，開出增值稅普通發(fā)票，注明：價(jià)款224000元，增值稅29120元，款項(xiàng)未收到?！镜?-3空】（23）計(jì)算本月應(yīng)交城建稅與教育費(fèi)附加2800元?！?-5空】（24）用銀行存款支付銷售運(yùn)費(fèi)545元，取得增值稅專用發(fā)票，注明：運(yùn)費(fèi)500元，增值稅45元?！镜?-8空】（25）銷售甲材料一批，開出增值稅普通發(fā)票，注明：價(jià)款30000元，增值稅3900元，款項(xiàng)已收存銀行。【9-11空】（26）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本59350元，其中：A產(chǎn)品成本37000元，B產(chǎn)品成本22350元?！镜?2-14空】（27）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲材料成本16000元?！镜?5-16空】

1、本期銷售A產(chǎn)品20臺(tái),每臺(tái)售價(jià)8000元，銷售B產(chǎn)品5臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，已在銀行辦理了托收手續(xù)●增值稅率為13%，價(jià)稅款未收。A、B產(chǎn)品單位成本分別為6000元、10000元，請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)已售A、B產(chǎn)品的銷售成本●2、預(yù)收M公司購買A產(chǎn)品的價(jià)款10萬元。3、銷售B產(chǎn)品6臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)13000元， 增值稅率13%,收到一張3個(gè)月期限的商業(yè)承兌匯票●產(chǎn)品已發(fā)出●結(jié)轉(zhuǎn)已售B產(chǎn)品的銷售成本(單位成本10000元)●4、銷售閑置乙材料,售價(jià)收入1000元，增值稅130元，收到轉(zhuǎn)賬支票- -張。 改材料成本800元.5、出租閑置廠房-棟，本月租金收入5000元，增值稅450元，租金已經(jīng)收存銀行●該廠房本月應(yīng)折舊額1000元6、以現(xiàn)金支票支付本期廣告費(fèi)30000元，增值稅1800元。7、計(jì)算本期的應(yīng)納消費(fèi)稅1000元8、假設(shè)采購練習(xí)中可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額31517.6,請(qǐng)計(jì)算本期的應(yīng)交增值稅額。并按本期應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交消費(fèi)稅額分別計(jì)提7%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加