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老師,你好,我想咨詢一下2019年利潤是盈利26萬左右的,其中有2019年12月份的65萬的收入在2020年1月份開了紅字發(fā)票,以后也不會跟這家客戶合作了,2019年還需要繳納企業(yè)所得稅嗎?賬務處理怎么做?

2020-11-18 11:47
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-11-18 11:53

你好,19年需要繳納所得稅因為你今年盈利了 借所得稅 貸應交稅費-應交所得稅 借應交稅費-應交所得稅 貸銀行存款

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你好,19年需要繳納所得稅因為你今年盈利了 借所得稅 貸應交稅費-應交所得稅 借應交稅費-應交所得稅 貸銀行存款
2020-11-18
那是退貨嗎,這個是分錄和申報說明, 一、關于銷售退回稅法是如何規(guī)定的? 稅法上:根據(jù)國稅函[2008]875號 國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知規(guī)定:企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。 二、關于銷售退回會計上的規(guī)定: 對于銷售退回,企業(yè)應分別不同情況進行會計處理: 1.已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,企業(yè)一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本。(此時,不會產(chǎn)生稅會差異,無須進行納稅調(diào)整) 2.如果銷售退回是在資產(chǎn)負債表日后至財務報告批準報出日之間發(fā)生的,則應將此項銷售退回業(yè)務作為資產(chǎn)負債表日后事項處理,通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。(此時,會產(chǎn)生稅會差異,需進行納稅調(diào)整,在A105000表進行調(diào)整) 資產(chǎn)負債表日后事項,是指資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。財務報告批準報出日,是指董事會或類似機構批準財務報告報出的日期。 資產(chǎn)負債表日后事項包括資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,應當調(diào)整資產(chǎn)負債表日已編制的財務報表。 三、舉例說明: 【案例1】2019年10月1日,甲公司銷售給乙公司一批商品,該商品售價100萬元,增值稅為13萬元,該批商品成本為80萬元,甲公司已收到貨款,并確認收入。 1)??甲公司2019年10月1日的賬務處理為: 借:銀行存款??? ?? ?? 113 ??貸:主營業(yè)務收入? ???? 100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)? ?? ?13 借:主營業(yè)務成本??? ?? ?? ? 80 ??貸:庫存商品? ???? ?? ?? ?? ? 80 2)??如果2019年11月20日,該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回,甲公司當日支付有關款項。 則:甲公司2019年11月20日的賬務處理為: 借:銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸:主營業(yè)務收入? ?????-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)? ?? ?-13 借:主營業(yè)務成本??? ?? ?? ? -80 ??貸:庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明:本報告年度銷售商品,本報告年度被退回,直接沖減本期確認的收入,調(diào)整本期結轉的成本。 【案例2】接上,?假如甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日,而該批商品因質(zhì)量問題被乙公司于2020年1月20日退回,甲公司當日支付有關款項,則該事項屬于資產(chǎn)負債表日后事項,需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來進行調(diào)整,具體的會計處理為: 借:銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸:以前年度損益調(diào)整?? ?? ???-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)? ?? ?-13 借:以前年度損益調(diào)整???? ?? ?? ? -80 ??貸:庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明:因為2020年1月20日,甲公司2019年度的財務報告尚未報出,日后事項期間發(fā)生的調(diào)整事項需要對其2019年的財務報告進行調(diào)整。 【案例3】如果甲公司的財務報告批準報出日為2020年3月31日,而該批商品因質(zhì)量問題被乙公司于2020年6月20日退回,甲公司當日支付有關款項,則該事項不屬于資產(chǎn)負債表日后事項,不需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來進行調(diào)整,具體的會計處理為: 借:銀行存款??? ?? ??- 113 ??貸:主營業(yè)務收入? ?????-100 ??? ? 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)? ?? ?-13 借:主營業(yè)務成本??? ?? ?? ? -80 ??貸:庫存商品? ???? ?? ?? ?? ?- 80 說明:銷售退后發(fā)生在2020年6月20日,在甲公司2019年度財務報告批準報出之后(即在資產(chǎn)負債表日后事項期間之后),其發(fā)生的事項不能再對甲公司2019年的財務報表進行調(diào)整,所以只能確認為當期發(fā)生的事項,作為當期的業(yè)務進行處理。 四、匯算清繳填表案例: 【案例】甲公司為一般納稅人(執(zhí)行企業(yè)會計準則,企業(yè)所得稅稅率25%),主營業(yè)務為生產(chǎn)銷售A商品,2019年12月甲公司銷售一批商品給乙公司,不含稅價格為100萬元,成本為80萬元。乙公司在銷售中發(fā)現(xiàn)該批商品存在質(zhì)量問題,于2020年2月20日全部退回。   已知甲公司2019年度財務報告于2019年4月10日經(jīng)董事會批準對外報出,2019年度的所得稅匯算清繳于2019年5月10日完成。 分析:甲公司這項銷售退回的業(yè)務屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項,2020年2月會計處理為: 借:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務收入???? 100萬元 貸:應收賬款???????????????????????????????????? 113萬元   ?????應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)????????? ?-13萬元 借:庫存商品???????????????????????????????????????? 80萬元 貸:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務成本?? 80萬元 借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅????????????? ?5萬元 貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用????? 5萬元 借:利潤分配——未分配利潤??????????? 15萬元 以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務成本?? 80萬元 以前年度損益調(diào)整——所得稅費用????? 5萬元 貸:以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務收入 100萬元 通過上述分錄可以看出,企業(yè)填報2019年度匯算清繳表時,這部分收入和成本已經(jīng)在2019年的總收入和總成本中減掉了(也就是利潤少報了20萬元),所得稅上規(guī)定這部分收入成本應該沖減退回當期的收入和成本,也就是說稅法規(guī)定需沖減2020年度收入和成本。而會計上卻是通過“以前年度損益調(diào)整”科目,沖減了2019年的收入和成本。因此,產(chǎn)生了稅會差異,需要在A105000中調(diào)整。 2019年匯算清繳時:A105000 納稅調(diào)整項目明細表 行次項??? 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目(2%2B3%2B…8%2B10%2B11)**200000 10(八)銷售折扣、折讓和退回2000000200000 45合計(1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44)**200000 到2020年度匯算清繳時,這筆銷售退回業(yè)務在會計上沒有體現(xiàn)在2020年,但是稅法上是允許沖減2020年的收入和成本的 。 2020年匯算清繳時:A105000 納稅調(diào)整項目明細表 行次項??? 目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目(2%2B3%2B…8%2B10%2B11)** 20000010(八)銷售折扣、折讓和退回0200000 20000045合計(1%2B12%2B31%2B36%2B43%2B44)** 200000 ? 注:“一品稅悅”公眾號所有內(nèi)容僅供參考學習,非實際辦稅的依據(jù),具體請以國家相關政策為準。
2020-11-13
你好,需要,你這個直接做到20年賬務處理借即可 借:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 貸:應收賬款
2020-11-16
你好? ?你2019年如果確實是在你們企業(yè)所得稅匯算之前紅沖的。 你可以申請去紅沖19年收入 到時假如虧損不繳納企業(yè)所得稅? ?
2020-11-18
你好,你紅字發(fā)票是2020年開具,而不是2019年,這種情況2019年是需要繳納企業(yè)所得稅的。
2020-11-18
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