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Q

、B公司于2×19年1月1日從證券市場購入B公司2×18年1月1日發(fā)行的債券,債券是5年期,票面年利率是5%,到期日為2×23年1月1日,到期日一次歸還本金和最后一期的利息。A公司購入債券的面值為1000萬元,實際支付的價款是1050萬元,該債券的業(yè)務模式是既收取合同現(xiàn)金流量又出售,購入債券實際利率為4%,假定按年計提利息。2019年底該債券公允價值為1060萬元,2020年底為1080萬元,2021年底為1040萬元,2022年底為1035萬元。于2023年4月1日將該債券以1060萬元賣出。請寫出購入該證券及2019、2020 、2021、2022年底計提利息及公允價值變動的分錄,2023年賣出該債券的分錄。

2020-11-17 09:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2020-11-17 10:34

借,其他債券投資~面值1000 其他債券投資~利息調整50 貸,銀行存款1050 借,應收利息50 貸,投資收益48 其他債券投資~利息調整8 借,其他債券投資~公允價值18 貸,其他綜合收益8

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齊紅老師 解答 2020-11-17 10:35

借,應收利息50 貸,投資收益41.68 其他債券投資~利益調整8.32 借,其他債券投資~公允價值28.32 貸,其他綜合收益28.32

頭像
齊紅老師 解答 2020-11-17 10:36

借,應收利息50 貸,投資收益41.35 其他債券投資~利息調整8.65 借,其他綜合收益61.29 貸,其他債券投資~公允價值61.29

頭像
齊紅老師 解答 2020-11-17 10:38

借,應收利息50 貸,投資收益41 其他債券投資~利息調整9 借,其他綜合收益4 貸,其他債券投資~公允價值4

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同學你好,我來做一下吧。
2020-11-17
借,其他債券投資~面值1000 其他債券投資~利息調整50 貸,銀行存款1050 借,應收利息50 貸,投資收益48 其他債券投資~利息調整8 借,其他債券投資~公允價值18 貸,其他綜合收益8
2020-11-17
您好! 請告知本題付息日到底是每年的12月31日還是每年的1月1日,如果是前者,本題還能做下去,如果是后者,本題就出錯了,因為每年1月1日付息的話,支付的價款1050萬元當中有50萬元是已到付息期但尚未支付的利息,是不包括在債券價值當中的,屬于按面值發(fā)行,因此實際利率不可能是4%。
2020-11-17
你好,分錄多,請稍后
2022-04-18
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