老師你好，甲公司為居民企業(yè)，2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1) 銷(xiāo)售收入5 000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3 570萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加140萬(wàn)元，繳納增值稅800萬(wàn)元。 (2) 期間費(fèi)用共計(jì)1 040萬(wàn)元。其中，銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)280萬(wàn)元，運(yùn)輸、包裝、展覽費(fèi)用120萬(wàn)元，運(yùn)輸用車(chē)輛的折舊費(fèi)12萬(wàn)元(該貨車(chē)于2014年12月購(gòu)入，原值42萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，期限按稅法規(guī)定，計(jì)提年限為4年);管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元，為員工購(gòu)買(mǎi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出15萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，都是向非金融機(jī)構(gòu)借款用于經(jīng)營(yíng)的利息支出，若按銀行同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算，其利息支出60萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，為接受的貨幣性捐贈(zèng)收入。 (4)營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，含合同違約金2萬(wàn)元；銀行罰息3萬(wàn)元；工商部門(mén)罰款1萬(wàn)元；為乙企業(yè)提供與收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保，因乙企業(yè)破產(chǎn)而承擔(dān)的負(fù)債20萬(wàn)元。 要求： （1）???? 分步驟計(jì)算甲公司2019年度的利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 （2）???? 如果該企業(yè)為小型微利企業(yè)，則計(jì)算其應(yīng)納稅額。這個(gè)怎么解答啊

請(qǐng)教老師，稅法增值稅稅率中，9%稅率中有：居民用煤炭制品，聽(tīng)了視頻，2位老師不同解答，A老師認(rèn)為是含居民和單位用的民用煤炭制品，這個(gè)名稱僅指這類(lèi)物品；B老師認(rèn)為是僅限于居民用的煤炭制品。

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月向農(nóng)民收購(gòu)一批煙葉，向農(nóng)民支付收購(gòu)價(jià)款50萬(wàn)元并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元;將該批煙葉運(yùn)往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的含稅運(yùn)費(fèi)1.09萬(wàn)元，支付含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定乙加工廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。 　　A.22.62萬(wàn)元 　　B.21.67萬(wàn)元 　　C.29.71萬(wàn)元 　　D.21.24萬(wàn)元 　　【答案】C 　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率)，本題支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本中但應(yīng)當(dāng)剔除增值稅。加工費(fèi)也應(yīng)當(dāng)不含增值稅。 　　乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬(wàn)元)老師這個(gè)90%是啥意思

14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司2024年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下:(1) 10月8日，購(gòu)入A原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，以銀行存款支付，另支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元（不含增值稅）。A原材料專(zhuān)門(mén)用于為甲公司制造的B產(chǎn)品進(jìn)行精加工，無(wú)法以其他原材料替代。(2) 12月10日，接受乙公司的來(lái)料加工業(yè)務(wù)，來(lái)料加工原材料公允價(jià)值為100萬(wàn)元。至12月31日，該加工業(yè)務(wù)尚未完成，共計(jì)領(lǐng)用來(lái)料加工原材料的60 %，實(shí)際發(fā)生加工成本60萬(wàn)元。假定甲公司在完成來(lái)料加工業(yè)務(wù)時(shí)確認(rèn)加工收入并結(jié)轉(zhuǎn)加工成本。甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（） C、來(lái)料加工業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的加工費(fèi)應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)成本中 D、來(lái)料加工業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的加工費(fèi)應(yīng)計(jì)入存貨成本 老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題為什么選D而不是C尼？