您好，過程如下： 第一步：填“現金及現金等價物凈變動情況” “現金及現金等價物凈變動情況”就是報表的最后部分，這里面的數據可以直接從資產負債表或總賬取得，是非常簡單而快速的。 通過這一步會非?？焖俚牡贸觥艾F金及現金等價物凈增加額”，這個結果就可以直接填到主表的“五、現金及現金等價物凈增加額”中，因為二者是相等的。 第二步，統(tǒng)計出整個公司的“現金流入”與“現金流出”的總額，并與“現金及現金等價物凈增加額”進行核對。 ①對報表期間的“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等涉及現金及現金等價物的總賬會計科目借方、貸方發(fā)生額分別進行累計，如果平時手工帳總賬已經按照期間進行了累計的可以直接使用。 統(tǒng)計出的現金及現金等價物的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額，二者相減應該等于“現金及現金等價物凈增加額”，如果不等的話，可能統(tǒng)計出錯應重新統(tǒng)計。 ②由于現金及現金等價物會計科目之間本身也可能發(fā)生此增彼減的情況，比如存現、取現等，那么按照①統(tǒng)計的“現金流入”與“現金流出”必然會存在重復的部分，因此必須想辦法進行剔除重復的部分。 因此，此步驟就需要統(tǒng)計報表期間發(fā)生的比如存現、取現等此增彼減的情況，然后分別從流入與流出中分別減去相同的數字。 第三步，填制“投資現金流量”與“籌資現金流量” 對于一般的中小企業(yè)，在一個年度內發(fā)生的“投資”與“籌資”的業(yè)務相對于經營性活動是比較少的，對照報表的欄目，隨便翻翻賬本就可以搞定。 通過對“投資現金流量”與“籌資現金流量”相關欄目的填制，很容易得到“投資活動產生的現金流量凈額”和“籌資活動產生的現金流量凈額”，然后用“現金及現金等價物凈增加額”減去這兩個數字，就可以得到“經營活動產生的現金流量凈額”。 通過對“投資現金流量”與“籌資現金流量”相關欄目的填制，很容易得到“投資活動現金流入小計”和“籌資活動現金流入小計”，然后用上面第二步得出“現金及現金等價物”借方發(fā)生額減去這兩個數字，就可以得到“經營活動現金流入小計”。同樣方法，可以得到“經營活動現金流出小計”。 第四步，填制“經營活動現金流入” 報表的“經營活動現金流入”共有三個明細欄目，實際上也等于只有兩個欄目，因為“收到的稅費返還”對于一般企業(yè)來說，要么沒有要么就屈指可數的那么幾筆。因此，該部分重點是“銷售商品、提供勞務收到的現金”的填制，可以使用如下的公式。 銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表的“收入”*(1%2B增值稅稅率)%2B“應收賬款”的減少額%2B“預收賬款”的增加額 說明：如果企業(yè)銷售適用多種稅率，請分別計算;如果是交營業(yè)稅則不用乘以稅率。 聲明一點，此公式計算出的結果不是絕對準確，因為利潤表的“收入”可能包含非貨幣性資產交換等不涉及現金的情況，如有的話需要調整。 三個欄目，搞定兩個欄目，剩下的金額自然就是第三個欄目“其他”的金額了。需要注意的是，如果“其他”欄目出現的是負數，那么肯定是前面兩個欄目的金額計算有誤。 第五步，填制“經營活動現金流出” “經營活動現金流出”明細欄目有4個。 ①“購買商品、接受勞務支付的現金”：一般中小企業(yè)此欄目業(yè)務發(fā)生對應的是原材料采購、水電費耗用、廣告費支出等，各自可以根據企業(yè)具體情況進行分析。因此，該欄目可以使用如下公式計算： 購買商品、接受勞務支付的現金=存貨的借方發(fā)生額%2B水電費借方發(fā)生額%2B廣告費借方發(fā)生額等%2B增值稅進項稅額借方發(fā)生額-“應付賬款”的凈增加額%2B“預付賬款”的凈增加額 ②“支付給職工以及為職工支付的現金”可以使用如下公式計算： 支付給職工以及為職工支付的現金=“應付職工薪酬-工資”借方發(fā)生額%2B“應付職工薪酬-福利費”借方發(fā)生額%2B“應付職工薪酬-社保費用”借方發(fā)生額%2B“應付職工薪酬-住房公積金”借方發(fā)生額%2B“應付職工薪酬-工會經費”等借方發(fā)生額 如果支付給職工以及為職工支付的現金沒有通過“應付職工薪酬”科目先預提發(fā)生在減少的核算，而是直接通過費用科目在實際發(fā)生時直接予以當期費用化，則上述科目應換成對應的費用科目。 如果上述涉及職工的費用中有非貨幣性福利的，則應從上述結果中進行扣除。 ③“支付的各項稅費”可以使用如下公式計算： 支付的各項稅費=“應交稅費”借方發(fā)生額-增值稅進項稅額借方發(fā)生額 ④“支付其他與經營活動有關的現金”：用“經營活動現金流出小計”減去上述3個步驟的數據就可以得到。 第六步，填制“補充資料” 在填制該部分之前，首先要看看該部分的開頭與結尾部分。該部分開頭是“將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量”，開宗明義，講的很清楚該部分是做什么的;結尾部分是“經營活動產生的現金流量凈額”。也就是說，我們需要將“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量”。我們知道，我們一般的會計核算遵循的是權責發(fā)生制，凈利潤與現金流量之間存在必然的差異;同時，企業(yè)的“凈利潤”是企業(yè)綜合性經營的結果，不但包括經營性利潤，也還包括投資、籌資活動對當期損益的影響。因此，從“凈利潤”調整為“經營活動產生的現金流量”就是呀剔除權責發(fā)生制以及投資、籌資對利潤的影響。 對于該部分的大多數欄目，只要嚴格按照欄目明細說明從賬本中找出或計算出金額就可以直接填列。只有“財務費用”需要進行特別分析才能填列，不能想當然的把會計賬簿上的“財務費用”直接搬上去。此處的財務費用可以用如下公式計算： 財務費用=計入“投資活動產生的現金流量”的財務費用%2B計入“籌資活動產生的現金流量”的財務費用%2B“應付利息”凈增加額%2B“未確認融資費用”貸方發(fā)生額

您好，現金流量表的編制方法是：直接法，間接法。直接法是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。間接法是指以凈利潤為起點，調整不涉及現金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響，據此計算出經營活動產生的現金流量。

具體什么問題，資料不全

你好！這個你要具體說的話，建議你看下學堂的編制課程 這樣比較清晰，打字沒辦法說的很詳細

你好，這個建議你看一下學堂的課程，學堂有編制現金流量表的課程。