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老師,我司一般納稅人,生產(chǎn)13%的產(chǎn)品。取得一張9%的農(nóng)產(chǎn)品初加工發(fā)票,請問,計算抵扣10%的基數(shù)是不含稅價格還是含稅價格/1.10?怎么做賬?

老師,我司一般納稅人,生產(chǎn)13%的產(chǎn)品。取得一張9%的農(nóng)產(chǎn)品初加工發(fā)票,請問,計算抵扣10%的基數(shù)是不含稅價格還是含稅價格/1.10?怎么做賬?
2020-11-12 14:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-11-12 15:06

那你就是按不含稅價格進行計算1%的加計扣除的數(shù)據(jù)。

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:09

那么分錄如何做呢?多的1%怎么平賬

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齊紅老師 解答 2020-11-12 15:12

一、按當月領用的原材料,計算1%的加計扣除的數(shù)據(jù)。 借:生產(chǎn)成本——直接材料? ?負數(shù) 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)? 正數(shù) 注:由于多抵扣進項稅1%,因此生產(chǎn)成本——直接材料的成本減少1%的金額。 二、對于原材料的結(jié)轉(zhuǎn),正常結(jié)轉(zhuǎn),分錄是: 借:生產(chǎn)成本——直接材料 貸:原材料

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:27

我的材料不止是一家,比如大米,有小規(guī)模開1%,有一般納稅人開9%。領用的時候不好分吧?能不能在購入時,直接減少原材料成本,而增加1%的進項呢?

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:28

從小規(guī)模商貿(mào)公司購入大米,收到1%的專票,能不能計算抵扣呢?

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:29

我生產(chǎn)環(huán)節(jié)購液化氣,液化氣的發(fā)票也是9%,我是否也可以計算抵扣?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 15:30

這個在稅法上是這樣規(guī)定的,入庫時,按9%抵扣進項稅,深加工時,加計扣除1%,不然你的進項稅就是處理混亂的狀態(tài),稅務稽查是無法查清的情況下,會要求企業(yè)補稅。如果是提前抵扣1%,就是相當于前期少交稅1%

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:32

那么計算抵扣的數(shù)額,需要申報嗎?增值稅申報表要不要填?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 15:37

這個肯定是需要申報增值稅附表二的內(nèi)容,按農(nóng)副產(chǎn)品抵扣進項稅。增值稅申報表需要填寫增值稅申報表附表二。

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 15:39

我前兩個月忘記這么回事,收9%的農(nóng)產(chǎn)品初加工票,按實際稅額申報的,本月10月還沒申報,可以更正過來嗎?計算抵扣到10月?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 15:40

本月就是申報抵扣10月的確進項稅,因此你可以進行申報處理。

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 16:01

就是我可以補到10月嗎?以前漏扣的稅額?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 16:03

由于前期工作失誤,現(xiàn)在只能直接補到10月份處理。

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 16:10

好的,謝謝老師。額外問下,液化氣適用9%,我這邊是不是也可以加計扣除?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 16:12

你說的完全正確,液化氣銷售公司,一般納稅人,增值稅稅率是9%,屬于生活服務業(yè),可以按當月進項稅額加計抵減15%,注意此處不是加計扣除(加計扣除與加計抵減是兩個不同的概念)

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 16:15

可以加計抵減15%?這如何申報和做分錄呢?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 16:16

借:應交稅費——應交增值稅(加計抵減)? ?按當月認證的進項稅額*15%計算 貸:營業(yè)外收入——減免稅費? ??按當月認證的進項稅額*15%計算 申報時,填寫增值稅附加表的內(nèi)容

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 16:46

剛問12366,說加計抵減,我企業(yè)不符合,說只有提供郵電、生活等服務,取得收入占總收入50%以上,才能走享受。我企業(yè)做生鮮食品的,老師,您看呢?

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齊紅老師 解答 2020-11-12 16:48

你不是說是液化氣銷售的公司嗎,怎么又變成生鮮食品了。只有現(xiàn)代服務業(yè)、生活服務業(yè),才能享受加計抵減的政策。

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快賬用戶6372 追問 2020-11-12 16:49

我是生產(chǎn)生鮮食品,購進液化氣為加工,收到液化氣公司開給我的9%

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齊紅老師 解答 2020-11-12 16:50

不享受加計抵減的政策。你們只是使用液化氣的公司,用于生產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,可以正常抵扣進項稅。

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那你就是按不含稅價格進行計算1%的加計扣除的數(shù)據(jù)。
2020-11-12
你好,是按不含稅價格的10%;
2020-08-21
借原材料900 應交稅費100 貸銀行存款1000
2021-10-21
您好,是的,是這個意思的,加工銷售是13%的稅率貨物進項抵扣10%
2021-12-04
?你好;? 可以的 。按10%加計扣除的。 先按9%加計扣除等著你生產(chǎn)的時候 按1%加計 ;? 合計就是10%??
2022-03-28
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