那么分錄如何做呢？多的1%怎么平賬

一、按當月領(lǐng)用的原材料，計算1%的加計扣除的數(shù)據(jù)。 借：生產(chǎn)成本——直接材料? ?負數(shù) 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）? 正數(shù) 注：由于多抵扣進項稅1%，因此生產(chǎn)成本——直接材料的成本減少1%的金額。 二、對于原材料的結(jié)轉(zhuǎn)，正常結(jié)轉(zhuǎn)，分錄是： 借：生產(chǎn)成本——直接材料 貸：原材料

我的材料不止是一家，比如大米，有小規(guī)模開1%，有一般納稅人開9%。領(lǐng)用的時候不好分吧？能不能在購入時，直接減少原材料成本，而增加1%的進項呢？

從小規(guī)模商貿(mào)公司購入大米，收到1%的專票，能不能計算抵扣呢？

我生產(chǎn)環(huán)節(jié)購液化氣，液化氣的發(fā)票也是9%，我是否也可以計算抵扣？

這個在稅法上是這樣規(guī)定的，入庫時，按9%抵扣進項稅，深加工時，加計扣除1%，不然你的進項稅就是處理混亂的狀態(tài)，稅務(wù)稽查是無法查清的情況下，會要求企業(yè)補稅。如果是提前抵扣1%，就是相當于前期少交稅1%

那么計算抵扣的數(shù)額，需要申報嗎？增值稅申報表要不要填？

這個肯定是需要申報增值稅附表二的內(nèi)容，按農(nóng)副產(chǎn)品抵扣進項稅。增值稅申報表需要填寫增值稅申報表附表二。

我前兩個月忘記這么回事，收9%的農(nóng)產(chǎn)品初加工票，按實際稅額申報的，本月10月還沒申報，可以更正過來嗎？計算抵扣到10月？

本月就是申報抵扣10月的確進項稅，因此你可以進行申報處理。

就是我可以補到10月嗎？以前漏扣的稅額？

由于前期工作失誤，現(xiàn)在只能直接補到10月份處理。

好的，謝謝老師。額外問下，液化氣適用9%，我這邊是不是也可以加計扣除？

你說的完全正確，液化氣銷售公司，一般納稅人，增值稅稅率是9%，屬于生活服務(wù)業(yè)，可以按當月進項稅額加計抵減15%，注意此處不是加計扣除（加計扣除與加計抵減是兩個不同的概念）

可以加計抵減15%？這如何申報和做分錄呢？

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（加計抵減）? ?按當月認證的進項稅額*15%計算 貸：營業(yè)外收入——減免稅費? ??按當月認證的進項稅額*15%計算 申報時，填寫增值稅附加表的內(nèi)容

剛問12366，說加計抵減，我企業(yè)不符合，說只有提供郵電、生活等服務(wù)，取得收入占總收入50%以上，才能走享受。我企業(yè)做生鮮食品的，老師，您看呢？

你不是說是液化氣銷售的公司嗎，怎么又變成生鮮食品了。只有現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，才能享受加計抵減的政策。

我是生產(chǎn)生鮮食品，購進液化氣為加工，收到液化氣公司開給我的9%