公司承擔個稅和社保會計分錄怎么做

2020-11-12 11:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-11-12 11:30

你好，關(guān)于公司個稅和社保，工資分錄如下：（1）計提工資總額借：管理費用/銷售費用-職工薪酬-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 （2）計提公司承擔社保借：管理費用/銷售費用-社保 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000 （3）計提公司承擔公積金借：管理費用/銷售費用-公積金 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000 4、發(fā)放（1）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 6500 其他應(yīng)付款-個人承擔社保 1000 其他應(yīng)付款-個人承擔公積金 2000 應(yīng)交稅費-個人所得稅 500 （2）繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000 其他應(yīng)付款-個人承擔社保 1000 貸：銀行存款 3000 （3）繳納公積金借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 2000 其他應(yīng)付款-個人承擔公積金 2000 貸：銀行存款 4000 （4）繳納個稅借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 500 貸：銀行存款 500

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 11:34

你這個是公司和個人分開承擔，我這邊是全部公司承擔了，比如張三工資10000，公司社保300，個人社保200，個稅100，發(fā)放工資的時候公司就發(fā)放了10000元，剩下個稅和社保600元也由公司支付了

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 11:35

這樣怎么做

齊紅老師解答 2020-11-12 11:38

那就社保? 全部金額? 入費用，不做其他應(yīng)收款計提公司承擔社保借：管理費用/銷售費用-社保 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 3000 繳納社保借：應(yīng)付職工薪酬-社保 3000 貸：銀行存款 3000 工資分錄不用扣社保了，

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 13:17

那個稅呢

齊紅老師解答 2020-11-12 13:29

繳納個稅借：應(yīng)交稅費-個人所得稅? 貸：銀行存款?

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 13:30

個稅計提呢，計提什么科目

齊紅老師解答 2020-11-12 13:37

你好，個稅不需要計提? ? ? ? ? ? ??

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 13:41

正常情況下10000元工資扣除個人承擔部分社保200和個稅100，發(fā)放工資分錄：借：應(yīng)付職工薪酬10000，其他應(yīng)付款-個人社保200，個稅100，貸：銀行9700。那現(xiàn)在公司都承擔了，直接發(fā)10000工資，我這個稅不可能只發(fā)放了啊，不然不一直是負數(shù)了

齊紅老師解答 2020-11-12 13:46

個稅從工資里扣，可能你理解的是計提。發(fā)放工資分錄：借：應(yīng)付職工薪酬10000，其他應(yīng)付款-個人社保200，應(yīng)交稅費-個人所得稅100，貸：銀行9700。繳納個稅借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 100 貸：銀行存款? ?100

快賬用戶2179 追問 2020-11-12 13:48

我知道這個啊，我意思現(xiàn)在個稅和社保都是公司承擔了，我不扣員工的了，你明白我的意思嗎？公司承擔個稅，會計分錄怎么操作

齊紅老師解答 2020-11-12 13:54

不扣個稅，轉(zhuǎn)為公司的營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 ? 100 應(yīng)交稅費-個人所得稅 100 個人所得稅是對取得應(yīng)稅收入的個人征收的一種稅，其稅款本應(yīng)由個人負擔。企業(yè)代納稅人負擔的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。企業(yè)為職工負擔的個人所得稅不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。