汽車4S店10月底為了拿到廠家實(shí)銷返利開了一張銷項(xiàng)發(fā)票含稅總額為90000元，這臺(tái)車客戶只交了1000元現(xiàn)金定金，但是車要12月5日才能發(fā)貨，賬務(wù)怎么處理？？

1.甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價(jià)為300元，本年11月留抵稅額為4000元。本年12月情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售1000輛自行車，該批車全發(fā)出，百貨大樓當(dāng)月在雙方約定的期限內(nèi)付清貨款后，廠家給予了不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。該批自行發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給當(dāng)?shù)匕儇洿髽恰?2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行車(款項(xiàng)未收)，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)9810元(含稅)收到的增值稅用發(fā)票。該批自行車已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲自行車廠轉(zhuǎn)移給外地特約經(jīng)銷點(diǎn)。(3）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元,逾期仍未收回的包裝物押金60000元。甲自行車廠沒收包裝物押金,表明該包裝物的控制權(quán)由甲自行車轉(zhuǎn)移給客戶。(4）購進(jìn)自行車零部件、原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200000元。(5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，價(jià)稅合計(jì)100000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過了認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算甲自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅額。(3

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價(jià)為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價(jià)格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計(jì)算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額；（

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車，出廠平均不含稅單價(jià)為280元／輛。2019年10月末留抵稅額5000元，11月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)嘏l(fā)商銷售1000輛，并給予批發(fā)商5%價(jià)格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上并在金額欄分別注明，批發(fā)商當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8％的現(xiàn)金折扣。(2)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣）。(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入120000元。(4)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元，增值稅稅額18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(6)出租位于本市的一幢2014年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(其他相關(guān)資料：取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣；納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅)要求說明并計(jì)算：（1）向批發(fā)商銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期該自行車廠當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額；（3）當(dāng)期該自行車廠銷

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價(jià)格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開具了0.4萬元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價(jià)值為6萬元)，作價(jià)3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務(wù)，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬元要求：計(jì)算當(dāng)月公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅與增值稅。