甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，因為沒有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第4點所稱的金融商品轉讓。老師那金額商品轉讓是沒有到期就買了嗎？

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務宣傳費100萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯(lián)方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立

【單選題】某企業(yè)將應交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)，不考慮其他因素，該企業(yè)確認應交資源稅應借記的會計科目是（）。（2020年）A.管理費用B.稅金及附加C.生產(chǎn)成本D.銷售費用【單選題】下列各項中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣個人所得稅，應借記的會計科目是（）（2020年）A.財務費用B.稅金及附加C.管理費用D.應付職工薪酬【判斷題】小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不得抵扣，計入資產(chǎn)成本。（2020年）【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)金融商品轉讓收益應交的增值稅，沖減投資收益。（）（2020年）【判斷題】企業(yè)將自產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程，按規(guī)定應交納的消費稅計入稅金及附加。（）（2020年）【單選題】企業(yè)長期借款用于購建固定資產(chǎn)等符合資本化條件的，在資產(chǎn)尚未達到可使用狀態(tài)前計算確定的利息費用應借記的會計科目是A.管理費用B.財務費用C.在建工程D.固定資產(chǎn)

1.在固定資產(chǎn)尚未達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的長期借款利息應當資本化，計入“在建工程”賬戶。()2.企業(yè)收到所有者投入的資金時，應全部計入“實收資本”賬戶。3.購入材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗不需要單獨進行賬務處理。4.存貨盤盈是指在財產(chǎn)清查中存貨的實際數(shù)小于賬存數(shù)。()5.無論是固定資產(chǎn)盤盈還是盤虧，經(jīng)批準轉銷后，“待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶應該無余額。()6.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險全部由職工個人繳費。()7.小企業(yè)購買商品發(fā)給職工，應通過“應付職工薪酬一職工福利費”核算。()8.采用先進先出法，便于日常計算發(fā)出存貨及結存存貨的成本。()9.隨同商品出售不單獨計價的包裝物的成本應該轉入其他業(yè)務成本。()10.因為管理不善造成存貨霉爛、變質、丟失其對應的增值稅進項稅額不能轉出。()判斷題謝謝老師。！