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老師,按照最新收入準(zhǔn)則,建筑行業(yè)收入發(fā)票對應(yīng)的分錄這么寫?

2020-10-28 11:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-10-28 11:34

你好!每月根據(jù)完工程度確認當(dāng)期合同收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。   借:主營業(yè)務(wù)成本     工程施工——合同毛利——XXX合同段    貸:主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?

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快賬用戶8923 追問 2020-10-28 13:07

發(fā)票對應(yīng)分錄是?

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齊紅老師 解答 2020-10-28 14:29

你好!這個就可以當(dāng)做是開票的時候的分錄。

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你好!每月根據(jù)完工程度確認當(dāng)期合同收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。   借:主營業(yè)務(wù)成本     工程施工——合同毛利——XXX合同段    貸:主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?
2020-10-28
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-10-28
您好,好的,主要是以下分錄(沒有用合同資產(chǎn)和合同負債) 工程結(jié)算相關(guān)會計分錄 (1)登記實際發(fā)生的合同成本 借:工程施工-合同成本 貸:應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價款(并開票) 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (3)登記已收的工程價款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 (這個用自制原始憑證就可以,憑證附件列出計算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處) 借:工程施工—合同毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時,將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借:工程結(jié)算 貸:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本
2024-11-25
同學(xué)你好 購買工程材料 借:原材料 貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 領(lǐng)用工程材料 借:工程施工 —— 合同成本(材料費) 貸:原材料 發(fā)生人工成本 借:工程施工 —— 合同成本(人工費) 貸:應(yīng)付職工薪酬 發(fā)生機械使用費等間接費用 借:工程施工 —— 合同成本(間接費用) 貸:累計折舊 / 銀行存款等 收到工程進度款 借:銀行存款 貸:合同結(jié)算 —— 價款結(jié)算 按履約進度確認收入和成本 計算履約進度:履約進度 = 累計實際發(fā)生的成本 ÷ 預(yù)計總成本。 確認收入:借:合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 確認成本:借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 —— 合同成本 三、工程竣工結(jié)算階段 工程竣工結(jié)算,收到剩余工程款 借:銀行存款 貸:合同結(jié)算 —— 價款結(jié)算 結(jié)轉(zhuǎn)合同結(jié)算余額至工程結(jié)算 若合同結(jié)算科目為貸方余額:借:合同結(jié)算 貸:工程結(jié)算 若合同結(jié)算科目為借方余額:借:工程結(jié)算 貸:合同結(jié)算
2024-11-06
您好 按照新收入準(zhǔn)則,結(jié)算價款和確認收入的會計分錄: 借:應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸:合同結(jié)算—價款結(jié)算 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 借:合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營業(yè)務(wù)收入
2022-09-04
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