你好！每月根據(jù)完工程度確認當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?

同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

您好，好的，主要是以下分錄（沒有用合同資產(chǎn)和合同負債） 工程結(jié)算相關(guān)會計分錄 (1)登記實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工-合同成本 貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價款（并開票） 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (3)登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 （這個用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處） 借：工程施工—合同毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

同學(xué)你好 購買工程材料 借：原材料 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 領(lǐng)用工程材料 借：工程施工 —— 合同成本（材料費） 貸：原材料 發(fā)生人工成本 借：工程施工 —— 合同成本（人工費） 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)生機械使用費等間接費用 借：工程施工 —— 合同成本（間接費用） 貸：累計折舊 / 銀行存款等 收到工程進度款 借：銀行存款 貸：合同結(jié)算 —— 價款結(jié)算 按履約進度確認收入和成本 計算履約進度：履約進度 = 累計實際發(fā)生的成本 ÷ 預(yù)計總成本。 確認收入：借：合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 確認成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 —— 合同成本 三、工程竣工結(jié)算階段 工程竣工結(jié)算，收到剩余工程款 借：銀行存款 貸：合同結(jié)算 —— 價款結(jié)算 結(jié)轉(zhuǎn)合同結(jié)算余額至工程結(jié)算 若合同結(jié)算科目為貸方余額：借：合同結(jié)算 貸：工程結(jié)算 若合同結(jié)算科目為借方余額：借：工程結(jié)算 貸：合同結(jié)算

您好 按照新收入準(zhǔn)則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄： 借：應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入