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案例3 資料：丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要以甲原材料加工生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品（A產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%，B產(chǎn)品免稅）。該企業(yè)當(dāng)月的A產(chǎn)品含稅銷售額為900萬元，B產(chǎn)品的含稅銷售額為300萬元。當(dāng)月購進(jìn)甲原材料的增值稅專用發(fā)票注明價款180萬元，稅款23.4萬元。 要求：按稅負(fù)不能通過提價轉(zhuǎn)嫁對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并說明你的理由。

2020-10-25 11:43
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-10-25 13:09

你好，同學(xué) 你這里一般納稅人，增值稅=銷項-進(jìn)項 你這里提高價格，那么只是銷項增加，不會達(dá)到降低稅負(fù)的

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你好，同學(xué) 你這里一般納稅人，增值稅=銷項-進(jìn)項 你這里提高價格，那么只是銷項增加，不會達(dá)到降低稅負(fù)的
2020-10-25
解析如下： 如果B產(chǎn)品享受免稅，則進(jìn)項稅額需要按照銷售額的比例進(jìn)行分劈，用于免稅項目的需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)納稅額=900/(1%2B13%)*13%-23.4%2B23.4*（300/1.13）/(900/1.13)=87.94萬元。 如果B產(chǎn)品放棄免稅，則應(yīng)納稅額=(900%2B300)/1.13*13%-23.4=114.65萬元. 因此，應(yīng)該享受免稅。
2020-10-12
你好，同學(xué)。 正常計稅600*13%-23.4*600/900=62.4 可以考慮成立小規(guī)模納稅人，銷售B產(chǎn)品， 那么一般納稅人正常銷售A產(chǎn)品，交增值稅為600*13%-23.4=54.6
2021-03-15
同學(xué)， 你好，計算當(dāng)中。
2023-06-12
學(xué)員你好，計算如下 13*200/(100+200)=8.666666667
2023-01-10
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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