你好，同學(xué)。 借，銀行存款 貸，受托代理負(fù)債， 支付用相反分錄處理的。

委托方的會計(jì)分錄 發(fā)出商品時(shí) 委托方將商品交付給受托方時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，委托方不能確認(rèn)收入，此時(shí)應(yīng)做如下分錄： 借：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 貸：庫存商品 收到代銷清單，確認(rèn)收入時(shí) 受托方提供代銷清單后，委托方按協(xié)議價(jià)的 70% 確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收賬款 —— 受托方 貸：主營業(yè)務(wù)收入（協(xié)議售價(jià) ×70%） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×70%× 增值稅稅率） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) 委托方應(yīng)按協(xié)議售價(jià)的 30% 確認(rèn)銷售費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用（協(xié)議售價(jià) ×30%） 貸：應(yīng)收賬款 —— 受托方 收到受托方支付的貨款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 受托方 受托方的會計(jì)分錄 收到商品時(shí) 受托方收到代銷商品時(shí)，不確認(rèn)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，只做備查登記，也可以做如下分錄： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 實(shí)際銷售商品時(shí) 受托方對外銷售代銷商品，按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（實(shí)際售價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（實(shí)際售價(jià) × 增值稅稅率） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷商品 借：受托代銷商品款 貸：應(yīng)付賬款 —— 委托方 收到委托方的增值稅專用發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×70%× 增值稅稅率） 貸：應(yīng)付賬款 —— 委托方 支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款 —— 委托方 貸：銀行存款（協(xié)議售價(jià) ×70%） 主營業(yè)務(wù)收入（協(xié)議售價(jià) ×30%，若受托方是一般納稅人，此收入按 “現(xiàn)代服務(wù) - 商務(wù)輔助服務(wù) - 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 繳納增值稅 ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×30%× 對應(yīng)增值稅稅率） 關(guān)于發(fā)票開具問題 委托方不能只開 70% 那部分的發(fā)票。委托方應(yīng)按協(xié)議售價(jià)全額向受托方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。因?yàn)閺亩悇?wù)角度看，委托代銷屬于視同銷售行為，委托方需就全部的代銷商品銷售額確認(rèn)收入并開具發(fā)票 。受托方則按收取的手續(xù)費(fèi)金額向委托方開具 “經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 的發(fā)票。

你好，視同銷售，各自按照自己的商品賣掉做賬

負(fù)債類科目 （1）本科目核算企業(yè)受其他單位委托代銷商品的款項(xiàng)。 （2）企業(yè)收到委托單位的代銷商品時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的銷價(jià)借記“代銷商品”科目，貸記本科目。代銷商品售出后，按規(guī)定銷價(jià)借記本科目，貸記“代銷商品”科目。本科目的月末余額，應(yīng)與“代銷商品”科目的月末余額相符。 （3）本科目應(yīng)按委托單位和不同的貨幣設(shè)置明細(xì)帳。

借：應(yīng)付賬款 貸：短期借款