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老師,你好,我們老板接的基本都是掛靠工程,他自己開了個建筑公司,與被掛靠方簽訂的勞務(wù)分包合同,每月根據(jù)開票金額確認(rèn)的收入,但是預(yù)計收入,預(yù)計成本都確認(rèn)不了,我應(yīng)該怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?

2020-10-19 17:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-10-19 18:11

你好 暫估一個借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付帳款

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你好 暫估一個借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付帳款
2020-10-19
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費用 借:工程施工--機(jī)械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-08-07
同學(xué)你好 你開給被掛靠方的發(fā)票是你的收入 你的成本就是你的人材機(jī)的支出,用發(fā)票做賬
2021-01-06
你好,同學(xué)。掛靠的處理,是相當(dāng)于資質(zhì)方從甲方拿工程,然后由資質(zhì)方拿給掛靠人做。 那么相當(dāng)于掛靠人要開票給資質(zhì)方結(jié)賬,以成本的形式走賬出來 的。
2020-12-06
你好,很高興為你解答 應(yīng)該收入和成本相匹配的
2020-11-18
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