老師 我們是做防水施工的公司 請老師從采購材料到結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 按順序?qū)懗鏊婕暗臅嫹咒?/h1>
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
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老師您好，前幾天在會計學(xué)堂請教了老師一個問題：就是我們是建筑行業(yè)，我問是不是沒有收入的情況下不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。老師說是的，但我前幾個月結(jié)轉(zhuǎn)了怎么辦，可以做分錄把它調(diào)回來么？之前是把工程施工--合同成本--材料費、勞務(wù)費等結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面去了，主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 里面去了，我可以按這個原路返回做分錄么？
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老師 我們是做防水施工的公司 請老師從采購材料到結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 按順序?qū)懗鏊婕暗臅嫹咒?/p>
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老師您好，我們是工程公司，一般納稅人，我們收到預(yù)付款，但是未來發(fā)票，有購入材料，請問一下材料是需要計入工程施工，還是原材料，因為當(dāng)月沒有開票，現(xiàn)在又是年底，想開票的當(dāng)月轉(zhuǎn)入成本，請問這個要怎么做分錄？
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老師，您好。我們是小規(guī)模的建筑勞務(wù)分包公司，負(fù)責(zé)出人工還有采購輔料，求做賬分錄模板。開具發(fā)票、收到款項、采購沙子水泥等輔料、計提和發(fā)放人員工資，結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理
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老師你好，麻煩幫我解惑一下 我們老板采購原材料和請其他工人去給我們甲方客戶安裝一個工程，就相當(dāng)于我們公司包工包料免費給甲方做工作項目，（想維護客情）這里面涉及到采購材料，支付工程款，然后完工，會計分錄如何寫，（我們是小規(guī)模納稅人）
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感謝老師回復(fù) 沒做過建筑業(yè)的賬 就是不太明白 工程結(jié)算 和工程施工 相互對抵這里
這個就是他倆直接對沖
沖各自的余額？
工程施工是工程施工過程的用工，比如多少個人干了多少天活，這是一個算的清的數(shù)字（可以計算出一筆錢來），這是收錢的一個依據(jù)。 工程結(jié)算是在工程費上進行核算結(jié)算（結(jié)賬之意），可以算出一個精確的款項出來，這是付錢的一個依據(jù)。 假如工程施工方還沒有做夠“功夫”，同時工程付款方也已經(jīng)付足了錢，那么施工方還欠“工”，那么可以通過工程施工（比如小修小補，增加工時）來沖抵工程結(jié)算（多出款項）。
還是沒理解上去
意思就是一個是收錢，一個是付錢，他倆一對沖然后剩下的就是利潤
對沖出來的利潤或者虧損 最最終怎么結(jié)轉(zhuǎn)
工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工
工程結(jié)算 工程施工 兩科目的差額 進那個科目
差額計入工程施工-毛利
老師 毛利這個科目 需結(jié)轉(zhuǎn)不 結(jié)轉(zhuǎn)到那個科目
同學(xué)你好 要沖平，借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入
感謝 老師 耐心 詳細(xì)的回復(fù) 我在好好消化消化
不用客氣，滿意請給五星好評，謝謝