（9）收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1400萬元。為什么最后在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候還要再減去個(gè)900元呢，這個(gè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的特別之處在什么地方呢。

請(qǐng)教業(yè)務(wù)（8）有關(guān)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得收入900萬元，與之相關(guān)的成本和稅費(fèi)為200萬元。要求計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額? 答案：應(yīng)調(diào)減＝500+（900－200－500）×50%＝600萬元。。。看不明白為什么是這樣計(jì)算的，500萬元從哪里冒出來的?

1）銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬元。 （3）投資收益20萬元，含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元。 （4）繳納增值稅680萬元；稅金及附加68萬元。 （5）銷售費(fèi)用800萬元（含廣告費(fèi)700萬元）；管理費(fèi)用700萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。 （6）營業(yè)外支出150萬元，其中接受工商局罰款2萬元，通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元。 已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元。 要求：（1）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)單選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()。A700萬元B550萬元C100萬元D500萬元

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬元。(3)取得國債利息收入135萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)多選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬元B國債利息收入135萬元C制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元D運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000萬元