上級醫(yī)療機(jī)構(gòu)下派專家支援下級醫(yī)療機(jī)構(gòu)的人員，在下級醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得勞務(wù)報(bào)酬的，需不需要繳納增值稅和個人所得稅？

老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時就地繳納企業(yè)所得稅。

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。（2）10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會保險費(fèi)5000元。（3）17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中，工資為560000元，按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)為112000元，基本醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)共計(jì)53200元，計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄

第五條 以下二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （三）新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （四）當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 老師好，我們公司是一個北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業(yè)所得稅問題，是不是符合上邊第二條，就不用申報(bào)企業(yè)所得稅了，

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電。2018年12月該企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3日，以銀行存款支付當(dāng)月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費(fèi)居住。(2)10日，以銀行存款發(fā)放上月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬460000元。應(yīng)付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅共計(jì)12000元，發(fā)放時收回代墊職工家屬繳納的醫(yī)藥費(fèi)3000元，從應(yīng)付職工薪酬中代扣個人應(yīng)繳納的醫(yī)療社會保險費(fèi)5000元。(3)17日至21日，銷售機(jī)構(gòu)職工張某休探親假5天，按照規(guī)定，確認(rèn)為非果積帶薪缺勤。(4)31日，確認(rèn)12月銷售機(jī)構(gòu)人員職工薪酬，其中,工資為560000元,按國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)為112000元,基本醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)共計(jì)53200元,計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)25200元。會計(jì)分錄怎么寫