雙圓涂料有限公司為增值稅一般納稅人，稅率13%，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.銷售給某一般納稅人一批涂料，增值稅專用發(fā)票上的金額欄為100萬元，稅額欄13萬，款項(xiàng)已收。 2.銷售給某小規(guī)模納稅人一批涂料，開具增值稅普通發(fā)票，金額欄注明150萬元稅額欄19.5萬，款項(xiàng)已收 3.銷售給某一般納稅人一批涂料，開具增值稅專用發(fā)票金額欄為200萬元，另外，向?qū)Ψ绞杖×?000的包裝費(fèi)，所有款項(xiàng)均已收到 4.以折扣方式銷售涂料一批涂料，增值稅專用發(fā)票上金額欄列明：原價(jià)款80萬元，折扣額8萬元，款項(xiàng)已與4月份預(yù)收 要求：分別計(jì)算上述業(yè)務(wù)公司的銷項(xiàng)稅額，并完成第3筆業(yè)務(wù)，第4筆業(yè)務(wù)雙圓公司的會(huì)計(jì)分錄

1.某涂料廠（增值稅一般納稅人），2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)化工原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，增值稅款17 000元； （2）購進(jìn)包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5 000元，增值稅款850元； （3）銷售甲種涂料2 500桶，并向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明銷售額為150 000元；同時(shí)收取包裝物押金29 250元，并單獨(dú)記賬核算； （4）為粉刷辦公科室、車間，從成品倉庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元／桶。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。 3.某企業(yè)在2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 獲得產(chǎn)品銷售收入500萬元， 其產(chǎn)品銷售成本為230萬元， 產(chǎn)品銷售稅金為55萬元（含增值稅30萬元）； 發(fā)生各種費(fèi)用為69萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元； 該企業(yè)的營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為14萬元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬元，非廣告贊助支出6萬元。 要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（該企業(yè)符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，稅率為10%）。

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元； （2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨； （3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬元； （4）銷售2008年2月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額7.92萬元（該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）； （5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.52萬元； （6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；向運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （其他相關(guān)資料：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)月抵扣） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。 （2）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算2019年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

填空題，25分)2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬元；（4）銷售2008年2月購進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額6萬元，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元；（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（6）為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（其他相關(guān)資料：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照

某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬元；以預(yù)收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬元，本月已發(fā)出銷售涂料的80％。（2）12日贈(zèng)送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當(dāng)月不含稅平均銷售價(jià)500元/桶，最高不含稅銷售價(jià)540元/桶。（3）15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬元，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)10萬元（含代墊輔助材料費(fèi)用1萬元）、增值稅1.3萬元。乙廠無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售。（4）28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80％,取得不含稅銷售額85萬元。（其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率4％）