老師，你好，我們單位是小規(guī)模納稅人，今年疫情開(kāi)票稅率由3%降為1%，那我們?cè)谟?jì)算稅額的時(shí)候，是按3%計(jì)算，將其中的2%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，還是直接按1%稅額，兩種計(jì)算方式得到的收入額是不一樣的，該按哪種方法？

由于部分個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)無(wú)法提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，所以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，這就是實(shí)踐中常見(jiàn)的“核定征收”。 核定征收一般有兩種形式：一種是確定征收率（部分地區(qū)稱為附征率），計(jì)算公式是： 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×征收率 另一種是確定應(yīng)稅所得率，計(jì)算公式是： 我想問(wèn)的是第一咱的 征收率這個(gè)都是在什么范圍有沒(méi)有具體的各行業(yè)的征收率可以供參考 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入×應(yīng)稅所得率 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×經(jīng)營(yíng)所得5級(jí)累進(jìn)稅率

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方式，一種是直接法，一種是間接法，企業(yè)究竟用哪種計(jì)算方式，有什么規(guī)定嗎？另外兩種計(jì)算方式計(jì)算出來(lái)的的應(yīng)納稅所得額是否相等呢？?

請(qǐng)教一下稅務(wù)師的所得稅計(jì)算問(wèn)題：計(jì)算所得稅費(fèi)用有兩種方法，一是當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。另外一種快速計(jì)算方法:會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久性差異直接計(jì)算，沒(méi)毛病吧？

案例2:某居民企業(yè)符合稅法所認(rèn)定的小型微利企業(yè)條件。在以下兩種情況下,各有兩種計(jì)算方法,你認(rèn)為哪種計(jì)算方法正確(或不正確)?為什么?假定1:該企業(yè)上年度可彌補(bǔ)的虧損1.8萬(wàn)元,當(dāng)年納稅調(diào)整后所得為20萬(wàn)元。應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算有以下兩種方法:(1)先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元彌補(bǔ)以前年度虧損1.8萬(wàn)元,再減按50%計(jì)算。即應(yīng)納稅所得額=20-1.8=18.2(萬(wàn)元)應(yīng)交企業(yè)所得稅=18.2×50%×20%=1.82（2）先將當(dāng)年納稅調(diào)整后所得20萬(wàn)元減按50%計(jì)算，再?gòu)浹a(bǔ)以前年度虧損，再計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅