老師，講解一下這道題目這樣計(jì)算的含義，投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元，發(fā)行期限3年，年利率5%，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額＝72×5%÷365×700＝6.90（萬(wàn)元）

1）銷售貨物取得收入4000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本2000萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。 （3）投資收益20萬(wàn)元，含國(guó)債利息收入2萬(wàn)元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元。 （4）繳納增值稅680萬(wàn)元；稅金及附加68萬(wàn)元。 （5）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（含廣告費(fèi)700萬(wàn)元）；管理費(fèi)用700萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （6）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬(wàn)元。 已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 （3）計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)（退）補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。

國(guó)債收益85萬(wàn)，購(gòu)入面值72萬(wàn)，發(fā)行期限三年，年利率5%，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有期限700天，算企業(yè)所得稅調(diào)減的，為什么不是72（1+5%）^3 呢？而是72（1+5%）x3

【計(jì)算題4】居民個(gè)人李某就職于我國(guó)境內(nèi)A公司，2022年有關(guān)收入情況如下：(1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。(2）5月，向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán)，取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。（3）8月，轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬(wàn)元的南鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元（不含增值稅），轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅里（4）10月，取得到期國(guó)債利息收入1500元。專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，稅率為3%，速算36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。要求：根據(jù)上達(dá)材料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，請(qǐng)保留小數(shù)位數(shù)兩位(1）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額(2）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。(4）計(jì)算李某取得國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。

44.主觀題(8分【計(jì)算題4居民個(gè)人李某就職于我國(guó)境內(nèi)A公司,2022年有關(guān)收入情況如下:(1)每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。(2)5月,向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán),取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元(3)8月,轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬(wàn)元的商鋪,取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元(不含增值稅),轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。(4)10月,取得到期國(guó)債利息收入1500元。另外,李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。已知居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)為0;超過(guò)36000元至144000元的部分,稅率為10%,速算扣除數(shù)為2520元。要求:根據(jù)上述材料,回答下列問(wèn)題。計(jì)算結(jié)果如有小數(shù),請(qǐng)保留小數(shù)位數(shù)兩位。(1)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某取得國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。