我公司原來是小規(guī)模納稅人 ，2020年9月14日購進(jìn)五臺設(shè)備，發(fā)票日期也是2020年9月14日，9月20日公司升為一般納稅人，老師請問：這五臺設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)能否抵扣？需不需要作廢發(fā)票 開9月20日以后的日子？

甲企業(yè)2020年4月20日購買一批原材料，收到增值稅專用發(fā)票上注明不含稅的價款為80000元，增值稅稅額為10400元，另外取得運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票上注明含稅價為5450元(提供交通運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%)。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。要求①計算運(yùn)輸費(fèi)用的價格、運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅②假設(shè)甲企業(yè)為一般納稅人，增值稅額符合抵扣條件，寫出2020年4月20日的會計分錄③假設(shè)甲企業(yè)為小規(guī)模納稅人，寫出2020年4月20日的會計分錄④2020年8月20日，用銀行存款支付該筆款項(xiàng)⑤2020年8月20日，銷貨方宣布破產(chǎn)，此時甲企業(yè)的會計處理是什么?（做會計處理，需要數(shù)據(jù)）

⑴2020年9月6日，購入一臺需要安裝的用于產(chǎn)品生產(chǎn)的設(shè)備A，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為400000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為68000元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為880元，款項(xiàng)已通過銀行支付。10月5日設(shè)備投入安裝；，安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，價值35000元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為48000元；支付安裝工人的薪酬為12000元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2020年11月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為20000元，采用年數(shù)總和法計提折舊額。⑵2020年11月將2014年1月20日購置的B設(shè)備出售，賬面原值240000元，已提折舊195000元，協(xié)議售價50000元（不含稅），款項(xiàng)已存入銀行，清理時發(fā)生清理費(fèi)用1600元，用銀行存款支付。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制下列有關(guān)會計分錄：⑴2020年9月6日購置A設(shè)備；⑵2020年10月5日A設(shè)備安裝；⑶2020年11月8日A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；⑷計算A設(shè)備在2020年度的折舊額，并編制計提折舊的會計分錄；⑸編制2020年11月處置B設(shè)備分錄

⑴2020年9月6日，購入一臺需要安裝的用于產(chǎn)品生產(chǎn)的設(shè)備A，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為400000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為68000元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為880元，款項(xiàng)已通過銀行支付。10月5日設(shè)備投入安裝；，安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，價值35000元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為48000元；支付安裝工人的薪酬為12000元；假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)。2020年11月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為20000元，采用年數(shù)總和法計提折舊額。⑵2020年11月將2014年1月20日購置的B設(shè)備出售，賬面原值240000元，已提折舊195000元，協(xié)議售價50000元（不含稅），款項(xiàng)已存入銀行，清理時發(fā)生清理費(fèi)用1600元，用銀行存款支付。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制下列有關(guān)會計分錄：⑴2020年9月6日購置A設(shè)備；⑵2020年10月5日A設(shè)備安裝；⑶2020年11月8日A設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；⑷計算A設(shè)備在2020年度的折舊額，并編制計提折舊的會計分錄；⑸編制2020年處置B設(shè)備

(1)9月3日，從宏達(dá)工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺用于分配給股東，每臺實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料30噸用于免稅項(xiàng)目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價200元／件（無同類產(chǎn)品市場價格），按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每件200元，進(jìn)第2頁共2頁口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500元，上月均已認(rèn)證并申報抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。