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一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-05-26

快賬用戶5759 追問(wèn) 2020-09-22 09:30

沒有發(fā)票，只有轉(zhuǎn)賬記錄，怎么做成本？買沙是和私人買的，連個(gè)收據(jù)都沒有，分錄怎么做？

齊紅老師解答 2020-09-22 09:37

你收到貨物，你要寫一個(gè)入庫(kù)單的然后按入庫(kù)單確認(rèn)成本但是沒有發(fā)票，這個(gè)成本不能稅前扣除

快賬用戶5759 追問(wèn) 2020-09-22 09:51

老師，我們是新公司，異地施工的，沒有倉(cāng)庫(kù)，入庫(kù)單怎么登記？

齊紅老師解答 2020-09-22 09:52

就是你自制的入庫(kù)單，寫明材料是什么，入庫(kù)數(shù)量和金額就可以

快賬用戶5759 追問(wèn) 2020-09-22 09:54

我可以拿這個(gè)入庫(kù)單來(lái)做附件嗎？

齊紅老師解答 2020-09-22 10:11