老師，在企業(yè)所得稅中，計(jì)算“公益性捐贈支出”的年度利潤總額和用間接法計(jì)算“應(yīng)納稅所得額中的會計(jì)利潤總額”是相同的嗎？
你好， 同學(xué)。這個是相同的。
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老師，在企業(yè)所得稅中，計(jì)算“公益性捐贈支出”的年度利潤總額和用間接法計(jì)算“應(yīng)納稅所得額中的會計(jì)利潤總額”是相同的嗎？
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甲公司2020年度利潤總額300萬元，應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅稅額60萬元，在營業(yè)外支出賬戶中列支了，通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈了40萬元，已知企業(yè)所得稅25%公益性捐贈，支出不，超過年利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在其計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除記憶算甲公司當(dāng)年應(yīng)交應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅稅額的下列公寺中正確的是
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甲公司2020年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款40萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額
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甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬元
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甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬元
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老師，這個“利潤總額”是不是就是利潤表上的“利潤總額”，并且是沒有經(jīng)過調(diào)整的呢？
是的呢。這個利潤總額指的就是利潤表上的利潤總額
老師，我在做19年真題的時候，有一個“會計(jì)利潤”，是對應(yīng)的利潤表上哪個呢？就是最后的11和12問
會計(jì)利潤就是利潤表里的利潤總額，這是在賬務(wù)處理正確的情況下。本題中有賬務(wù)處理錯誤的情況，先把賬務(wù)處理錯誤的地方調(diào)整成正確的之后，再按照調(diào)整后的利潤總額來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
老師，這道題的11問，在計(jì)算調(diào)整后的會計(jì)利潤時，并沒有扣除資料（3）中，計(jì)入投資收益的從居民企業(yè)分回的股息。在利潤表中“投資收益”是在利潤總額上面的，可是調(diào)整的時候沒有，這是不明白的地方，哪些項(xiàng)目需要調(diào)呢？
這個本身在利潤總額中的投資收益中就是應(yīng)該包含的。只是這4000萬不需要繳納企業(yè)所得稅，所以只在調(diào)整應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行調(diào)整