練習(xí)題:甲、乙公司均系增值稅一般納稅人,220年3月31日,甲公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備和一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行交換,該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。相關(guān)資料如下:(1)甲公司換出投資性房地產(chǎn)的原價(jià)100萬(wàn)元,已提折舊320萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為800萬(wàn)元,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為800萬(wàn)元,增值稅額為72萬(wàn)元(2)乙公司換出設(shè)備的原價(jià)為1000萬(wàn)元已計(jì)提折舊700萬(wàn)元未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為500萬(wàn)元開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的價(jià)款為500萬(wàn)元,增值稅稅額為65萬(wàn)元;乙公司換出商標(biāo)權(quán)的原價(jià)為280萬(wàn)元,已攤銷80萬(wàn)元,公允價(jià)值為300萬(wàn)元,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票中注明的

價(jià)款為300萬(wàn)元增值稅稅額為18萬(wàn)元甲公司另以銀行存款向乙公司支付11萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)(3)甲公司將換入的設(shè)備和商標(biāo)權(quán)分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),乙公司將換入的投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)甲、乙雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,本題不考慮除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)及其他因素要求:(1)編制甲公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(2)編制乙公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

(1)編制甲公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 借固定資產(chǎn)500 無(wú)形資產(chǎn)300 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額83 貸銀行存款11 其他業(yè)務(wù)收入800 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額72

借其他業(yè)務(wù)成本680 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊320 貸投資性房地產(chǎn)1000

2.2)編制乙公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

借固定資產(chǎn)800 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額72 銀行存款11 累計(jì)折舊80 貸固定資產(chǎn)清理500 無(wú)形資產(chǎn)280 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅83 資產(chǎn)處置損益100

借固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊700 貸固定資產(chǎn)1000

借固定資產(chǎn)清理200 貸資產(chǎn)處置損益200

請(qǐng)問(wèn)固定資產(chǎn)清理為什么是500

不應(yīng)該是1000－700嗎

那是賬面價(jià)值300，公允價(jià)值500差額才是

借:固定資產(chǎn)清理300 累計(jì)折舊 700 貸:固定資產(chǎn)清理 1000 這樣不對(duì)嗎

固定資產(chǎn)1000，打錯(cuò)了

哦哦我沒(méi)看全不好意思

對(duì)，這個(gè)分錄是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的分錄

第一問(wèn)需要寫(xiě)出其他業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入嗎

為什么不是貸資產(chǎn)處置損益 120

借:固定資產(chǎn) 500 無(wú)形資產(chǎn)300 累計(jì)折舊320 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅 83 貸:投資性房地產(chǎn) 1000 銀行存款 11 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅 72 資產(chǎn)處置損益 120 這樣不對(duì)嗎

那固定資產(chǎn)的處置損益你怎么表示

第一問(wèn)不是處置投資性房地產(chǎn)嗎

投資性房地產(chǎn)通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入和成本核算的

以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換不是要確認(rèn)產(chǎn)生的損益嗎

確認(rèn)損益是的但是投資性房地產(chǎn)這個(gè)特殊

哦哦我明白了