A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關(guān)資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為 7 000元。 ? （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 2 000 000元，稅款260 000元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，貨物 已經(jīng)入庫(kù)。 ? （3）支付運(yùn)費(fèi)21 800元（含稅價(jià)），并取得增值稅 專用發(fā)票。 ? （4）內(nèi)銷一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為1 000 000元。 款項(xiàng)已經(jīng)收到。 ? （5）報(bào)關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價(jià)為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項(xiàng)尚未收到。 ? 要求計(jì)算：（1）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)納稅 額；（2）A企業(yè)2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)退稅額；（4） 有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

增3-2 老師這里的第二題，第10問(wèn)為什么銷項(xiàng)稅額，不考慮出口的， 假如算銷項(xiàng)稅額考慮出口的，應(yīng)該用10.4還是用離岸價(jià)150× 13%

13、2021年8月1日，甲公司向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，商品成本為80萬(wàn)元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷售商品收入的金額為（ ）萬(wàn)元。老師增值稅稅額13萬(wàn)應(yīng)該算商品收入么？

老師你好！ 請(qǐng)問(wèn)一下免抵退的問(wèn)題（生產(chǎn)有內(nèi)銷也有上銷的公司）： 第一：免，就是我出口這筆貨物不用交銷項(xiàng)稅是嗎？ 假如銷項(xiàng)稅13萬(wàn) 第二：抵：就是我外銷這部份有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額，能拿來(lái)抵扣我因?yàn)閮?nèi)銷這部銷項(xiàng)稅額. 如果：當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期“免、抵、退”稅額時(shí)，差額是12萬(wàn)，就是說(shuō)我能退到手里12萬(wàn)。 這樣就是說(shuō)，如果我們這樣出口，免了13萬(wàn)的，還掙到手12萬(wàn)退稅款。 像老板說(shuō)的意思，就是我出口就比全部?jī)?nèi)銷要多掙25萬(wàn)，是這意思是嗎？

例：某自營(yíng)出口生產(chǎn)企為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，退稅率9%,2018年1-3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1)、一月份，期初增值稅留抵5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物500萬(wàn)元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1200萬(wàn)元。(2)、二月份，外購(gòu)原材料、燃料等支付價(jià)款850萬(wàn)元、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額144.5萬(wàn)元；內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元；出口銷售貨物取得銷售額500萬(wàn)元。(3)、三月份，外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，免稅進(jìn)口料件一批420萬(wàn)元，料件已驗(yàn)收入庫(kù)；出口貨物銷售取得銷售額600萬(wàn)元；本月無(wú)內(nèi)銷。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1、2、3月的免抵退稅金額。