同學你好 《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定, (三 十三)第19欄“應納稅額”:反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。 1.適用加計抵減政策的納稅人,按以下公式填寫。 本欄一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄”銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“- -般項目”列本月數(shù)”- 實際抵減額”;本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄”銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄”實際抵扣稅額”“即征即退項目”列本月數(shù)”- 實際抵減額”。適用加計抵減政策的納稅人是指,按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用- -般計稅方法計算的應納稅額中抵減的納稅人(下同)。“ 實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行 “即征即退項目加計抵減額計算”的“ 本期實際抵減額列。本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下: 1.第1列“期初余額”: 填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。 2.第2列本期發(fā)生額”: 填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。 3.第3列“本期調(diào)減額”:填寫按照規(guī)定本期應調(diào)減的加計抵減額。 4.第4列“本期可抵減額”: 按表中所列公式填寫。 5.第5列“ 本期實際抵減額”: 反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫。 若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=:第4列; 若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄; 若第4列<0 ,則第5列等于0。 計算本列”一般項目加計抵減額計算”行和”即征即退項目加計抵減額計算”行時,公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”本月數(shù)” 列、“即征即退項目” 本月數(shù)” 列對應數(shù)據(jù)。 6.第6列“期末余額”: 填寫本期結(jié)余的加計抵減額,按表中所列公式填寫。