2020.12.31 應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備余額為300萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 計(jì)算遞延所得稅 是用補(bǔ)計(jì)提的200萬(wàn)元算 還是10000-9500來(lái)算啊？

甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元（系2013年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生） 2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10 000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元 問(wèn)2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)。期末余額是多少？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒(méi)有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

某企業(yè)2019年應(yīng)收賬款的余額為2000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的提取率為10%，年初壞賬準(zhǔn)備無(wú)余額，稅法規(guī)定企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備不允許在稅前扣除，則應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)是

資料三：2014年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)收賬款為什么確認(rèn)你要所得稅負(fù)債是300*25%，而對(duì)利潤(rùn)的影響又是調(diào)增100呢