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?你好同學(xué)：結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

2023-06-09

快賬用戶5213 追問 2020-09-04 14:21

我說的是增值稅三級(jí)科目啊

齊紅老師解答 2020-09-04 14:21

是的，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅就是三級(jí)科目啊

快賬用戶5213 追問 2020-09-04 14:22

這個(gè)平時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，我看習(xí)題上講平時(shí)不用結(jié)轉(zhuǎn)，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)呢

齊紅老師解答 2020-09-04 14:53

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，需要繳納增值稅，就要結(jié)轉(zhuǎn)的