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演示賬套

您好老師請問這個固定資產(chǎn)應(yīng)該如何錄入憑證？融資公司和購買產(chǎn)品的公司是不一樣的

2020-09-03 12:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-03 12:47

同學(xué)你好承租人對融資租賃的會計處理： 1、租賃開始日的會計處理借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低）未確認(rèn)融資費用貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額） 2、初始直接費用的會計處理借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費用）貸：銀行存款等 3、未確認(rèn)融資費用的分?jǐn)? 借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款借：財務(wù)費用貸：未確認(rèn)融資費用 4、履約成本的會計處理借：管理費用等貸：銀行存款 5、或有租金的會計處理 ①或有租金以銷售百分比、使用量等為依據(jù)計算的：借：銷售費用貸：銀行存款 ②或有租金以物價指數(shù)為依據(jù)計算的：借：財務(wù)費用貸：銀行存款由于或有租金的金額不確定，無法采用系統(tǒng)合理的方法對其進(jìn)行分?jǐn)?，因此在實際發(fā)生時，借記“制造費用”、“營業(yè)費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。 6、租賃期滿時的會計處理租賃期滿時，承租人通常對租賃資產(chǎn)的處理有三種情況：（1）返還租賃資產(chǎn)。借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款累計折舊貸：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) （2）優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn)。如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，則應(yīng)視同該項租賃一直存在而做出相應(yīng)的會計處理。如果期滿沒有續(xù)租，根據(jù)租賃合同要向出租人支付違約金時：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款。（3）留購租賃資產(chǎn)。在承租人享有優(yōu)惠購買選擇權(quán)時，支付購價時：借：長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款貸：銀行存款同時，將固定資產(chǎn)從“融資租入固定資產(chǎn)”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入有關(guān)其他明細(xì)科目。

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 15:19

那定金5000元是五月份支出的首付160000是七月份支出的剩下的840000是八月份開始24期每個月43400元租賃費 5000元和160000是銀行轉(zhuǎn)賬給賣家的剩下840000是銀行轉(zhuǎn)賬給租賃公司的這樣的分錄應(yīng)該如何理解和如何編寫憑證？

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 15:20

這個固定資產(chǎn)是在七月份才到我們這里開始使用的

齊紅老師解答 2020-09-03 15:29

你們是融資租賃還是經(jīng)營租賃

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 15:30

融資租賃

齊紅老師解答 2020-09-03 15:37

借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低）160000%2B5000 未確認(rèn)融資費用840000 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）1005000 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費用）165000 貸：銀行存款等165000

齊紅老師解答 2020-09-03 15:37

借：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款43400 貸：銀行存款43400

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:00

那5000和160000是在不同月份支付的是分開錄入憑證還是寫在一張憑證上呢？

齊紅老師解答 2020-09-03 16:05

你分開做就可以了可以先做五千的預(yù)付款

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:18

老師我還有一個問題就是我們公司是加工企業(yè) 因為不需要原材料所以結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫不知道如何處理呢？

齊紅老師解答 2020-09-03 16:26

你們是受托加工嗎

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:29

對是的加工鋁板鋁板是委托方給我們的

齊紅老師解答 2020-09-03 16:38

1、當(dāng)企業(yè)收到受托加工物資時：可以不作會計處理，但對收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。 2、實際加工時：借：生產(chǎn)成本貸：制造費用等 3、完工入庫時：借：庫存商品--受托加工完工商品貸：生產(chǎn)成本 4、交付完工物資時：借：應(yīng)收帳款等貸：主營業(yè)務(wù)收入等貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅同時，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：借：主營業(yè)務(wù)成本等貸：庫存商品--受托加工完工商品另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:41

產(chǎn)品完工入庫制造費用比庫存商品金額要少

齊紅老師解答 2020-09-03 16:42

制造費用是你的加工費，不是庫存商品，你不要糾結(jié)庫存商品的價格，這個不是你的庫存商品

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:45

我把制造費用金額改成加工費之后負(fù)債表就形成了存貨有數(shù)？和在產(chǎn)品是負(fù)數(shù)?

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 16:46

存貨有數(shù)只是我做多了一張憑證而已沒事了那在產(chǎn)品是負(fù)數(shù)我應(yīng)該怎么處理呢？

齊紅老師解答 2020-09-03 17:09

在產(chǎn)品怎么是負(fù)數(shù)呢

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 17:11

是不是我做少了什么還是哪里做錯了？

齊紅老師解答 2020-09-03 17:23

在產(chǎn)品是負(fù)數(shù)是因為你多結(jié)轉(zhuǎn)了吧

快賬用戶4205 追問 2020-09-03 17:29

我之前試過在產(chǎn)品入庫這張憑證錄入原材料是負(fù)數(shù)的這個金額308539.51 然后生產(chǎn)成本的制造費用是689245.85 另外錄入借暫估材料貸應(yīng)付賬款的憑證負(fù)債表在產(chǎn)品就沒有數(shù)了因為沒有這項發(fā)生額我還是把原材料刪掉了最后還是變成了有負(fù)數(shù)

齊紅老師解答 2020-09-03 17:36

那你現(xiàn)在可以恢復(fù)嗎