老師，你好，廣告費(fèi)2000元，銷售收入10000，稅法規(guī)定按照15%計(jì)提，這樣形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)跟賬面價(jià)值是多少

華僑公司 2019 年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈(zèng) 100 萬(wàn)。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計(jì)扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值 2250 萬(wàn)元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬(wàn)元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 960 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ) 1080 萬(wàn)元，原因是會(huì)計(jì)折舊 240 萬(wàn)元， 稅法折舊 120 萬(wàn)元。

假設(shè)借營(yíng)業(yè)收入100，貸營(yíng)業(yè)成本60，固定資產(chǎn)40。多計(jì)提的折舊抵消金額是2萬(wàn)，借固定資產(chǎn)2，貸管理費(fèi)用，那第三個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算。是不是因?yàn)檫@個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價(jià)100，賬面價(jià)值是60減抵消的固定資產(chǎn)40加2等于22，所以賬面價(jià)值更少了，所以要補(bǔ)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，那這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是用多計(jì)提折舊抵消的2萬(wàn)金額成未來適用稅率嗎

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤(rùn)就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤(rùn)就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

老師您好，所得稅那里說的一句話是所有的資產(chǎn)都會(huì)變成費(fèi)用，老師這里會(huì)看兩個(gè)方面，一個(gè)是提折舊，原值10，凈殘值0，使用5年，會(huì)計(jì)使用當(dāng)期會(huì)計(jì)提折舊4，稅法認(rèn)得折舊2，調(diào)增2，然后看賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面是6，計(jì)稅是8，調(diào)減2，賬面小于計(jì)稅，形成可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)嗎，老師，