老師好！關(guān)于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)部交易是不是可以理解成年末不需要調(diào)凈利潤，因為都已經(jīng)做了抵消分錄！而存貨的內(nèi)部交易，如果還有沒有對外售出的部分，就要調(diào)減凈利潤呢？！

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產(chǎn)（原價是120，減值準(zhǔn)備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價值為120的固定資產(chǎn)（原價是120，減值準(zhǔn)備是10，累計折舊是10）作為對價，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500（賬面價值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價值是100，售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎？

老師好，麻煩問下在合并報表那塊，對利潤調(diào)整的事項都有哪些呢，除了期初公允價值與賬面不一致在，內(nèi)部交易要調(diào)嗎？我看有的題是內(nèi)部交易從存貨—固定資產(chǎn)沒調(diào)，存貨—存貨卻調(diào)了，還有無形資產(chǎn)—無形資產(chǎn)又沒調(diào)，這個咋分呢

A公司和B公司同為甲公司控制下的兩個子公司。2019年和2020年發(fā)生的內(nèi)部交易如下：A公司于2019年1月1日，將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司作為固定資產(chǎn)使用，A公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為1680萬元，銷售成本為1200萬元。B公司以1680萬元的價格作為該固定資產(chǎn)的原價入賬。B公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)屬于不需要安裝的固定資產(chǎn)，當(dāng)月投入使用，其折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。為簡化合并處理，假定該內(nèi)部交易固定資產(chǎn)在交易當(dāng)年按12個月計提折舊。2020年4月20日，甲公司向A公司銷售商品2000萬元，其銷售成本為1400萬元；A公司購進(jìn)的該商品當(dāng)期全部未實現(xiàn)對外銷售而形成期末存貨。A公司期末對存貨進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該商品已經(jīng)部分陳舊，其可變現(xiàn)凈值已降至1840萬元。為此，A公司期末對該存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備160萬元，并在其個別財務(wù)報表中列示。【要求】以萬元為單位做出以下業(yè)務(wù)處理。（1）編制2019年12月31日合并財務(wù)報表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。（2）編制2020年12月31日合并財務(wù)報表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。