不會理解不丁，能不能文字敘述清

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細解答一下，謝謝。

19:10問答詳情19:06問答詳情23:22:16后或5次對話后問題結(jié)束你好，我在做財務報表的時候，資產(chǎn)負債表上的未分配利潤的數(shù)跟資產(chǎn)負債表年初余額+利潤表年度余額不符，但是做的數(shù)都是對的，這是什么原因呀?娜娜呢52023-07-1118:28發(fā)布91次瀏覽老師解答齊紅官方答疑老師職稱:注冊會計師你好，你是不是有以前年度損益調(diào)整或者是多股分紅?2023-07-1118:30你好，單位是民間非營利組織，現(xiàn)在是一般納稅人，我這個月有做過一筆銷項稅額的調(diào)整，然后結(jié)轉(zhuǎn)了收入。在之前年度是小規(guī)模看著已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過了這筆，是這個原因嗎?娜娜呢52023-07-1119:08發(fā)布84次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計師當時的賬務處理怎么做的?2023-07-1119:09當時2021年小規(guī)模財務分錄是，借會費收入，銷項稅額貸其他應收款，結(jié)轉(zhuǎn)是，借非限定資產(chǎn)，貸會費收入。我現(xiàn)在的賬務處理是，借非限定資產(chǎn)，貸銷項稅額，把他弄平了。

老師，請問一下，我們繳納所得稅的時候，不是營業(yè)收入-營業(yè)成本之后的應納稅所得額嗎？5年之內(nèi)還可以彌補虧損，如果5年之后虧損不能彌補了，那賬上的數(shù)字和申報的數(shù)據(jù)是不是不一致了呢？比如我第一年虧損了5萬，第2年4萬，第3年3萬，第4年2萬，第5年1萬，5年一共虧損了15萬，第6年我盈利了0.5萬，那么賬上顯示虧損14.5萬是嗎？但是我申報的時候第1年的5萬不能彌補了，那只剩下10萬可以彌補虧損，相當于我虧損了9.5萬，可以這樣理解嗎？

老師，我們公司是一般納稅人，有進出口業(yè)務，問題一，開票給國外客戶稅率是跟我們國內(nèi)稅率是一致的對嗎？按發(fā)票入賬，借：應收賬款貸主營業(yè)務收入貸：應交增值稅~銷項稅額，這樣做對嗎？問題二，我們有進項發(fā)票回來，進項發(fā)票不像一般企業(yè)需要做進項認證抵扣是吧？是應該拿著進項發(fā)票和報關單去相應的部門申請退稅是嗎？退稅到賬有怎么做會計分錄？老師，能一一詳細解答嗎？