你好，用于投資，確認銷項稅額就可以，不用轉(zhuǎn)出， (一)貨物用于集體福利和個人消費 納稅人已抵扣進項zhi稅額的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計稅方法。2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當(dāng)月認證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。 納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出。 會計處理如下： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 貸：原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (二)貨物發(fā)生非正常損失 納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。 例：某企業(yè)為一般納稅人，提供設(shè)計服務(wù)，適用一般計稅方法。2016年5月購進復(fù)印紙張，取得增值稅專用發(fā)票列明的貨物金額10萬元，運費1萬元，并于當(dāng)月認證抵扣。2016年7月，該納稅人由于管理不善造成上述復(fù)印紙張全部丟失。 納稅人購進貨物因管理不善造成的丟失，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的貨物及運輸服務(wù)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=100000*17%%2B10000*11%=18100元 會計處理如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失 納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)所抵扣的進項稅額應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。 無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 例：某企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)包裝食品，適用一般計稅方法。2016年8月其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，發(fā)生運費1萬元，已于購進當(dāng)月認證抵扣。 納稅人在產(chǎn)品因違法國家法律法規(guī)被依法沒收，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將所耗用的購進貨物及運輸服務(wù)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=(100000×17%%2B10000×11%)×60%=10860元 會計處理如下： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸：在產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (四)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應(yīng)按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額%2B免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額 例：某企業(yè)為一般納稅人，提供貨物運輸服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)，其中貨物運輸服務(wù)適用一般計稅方法，裝卸搬運服務(wù)選擇適用簡易計稅方法。該納稅人2016年7月繳納當(dāng)月電費11.7萬元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認證抵扣，且該進項稅額無法在貨物運輸服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)間劃分。該納稅人當(dāng)月取得貨物運輸收入6萬元，裝卸搬運服務(wù)4萬元。 納稅人因兼營簡易計稅項目而無法劃分所取得進項稅額的，按照下列公式計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額： 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=117000÷(1%2B17%)×40000÷(40000%2B60000)×17%=6800元 會計處理如下： 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (五）　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回 納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。 例：某企業(yè)為一般納稅人，2016年5月租賃辦公用房一間，當(dāng)月預(yù)付一年租金126萬元，已取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認證抵扣。2016年10月因房屋質(zhì)量問題停止租賃，收到退回的剩余部分租金63萬元，并開具了《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。 稅務(wù)處理： 納稅人因銷售中止而收到退還的剩余價款，應(yīng)于開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月進行進項稅額轉(zhuǎn)出。 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=630000÷(1%2B5%)×5%=30000元 會計處理如下： 借：銀行存款630000 貸：長期待攤費用600000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)30000 （六）不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失 不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進項稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出;其待抵扣進項稅額不得抵扣。 注釋：不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失是指不動產(chǎn)在建工程被依法沒收、銷毀、拆除的情形。企業(yè)在修建不動產(chǎn)在建工程時耗用的貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已按照不動產(chǎn)分期抵扣的規(guī)則正常抵扣進項稅，即第一年抵扣60%而剩下40%轉(zhuǎn)入待抵，但因不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失時，這些貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)就成為不能抵扣進項稅額的項目了，所以對于已抵扣的60%的部分應(yīng)全額做進項稅額轉(zhuǎn)出，而40%待抵扣的部分不能再用于抵扣。 例：某一般納稅人企業(yè)A于2016年5月開始新建辦公樓，期間購進了水泥117萬元用于建設(shè)，并由某建筑設(shè)計公司提供辦公樓設(shè)計服務(wù)，金額106萬元，該項目交由某建筑公司進行建設(shè)，金額111萬元，上述項目均取得了增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)已于當(dāng)期認證并分別抵扣了進項稅額的60%，即10.2萬元、3.6萬元和6.6萬元，共計20.4萬元，剩余的40%，即13.6萬元按要求轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅。2016年12月，該辦公樓被建委認定為違章建筑，被依法拆除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在所屬期12月將上述已抵扣的10.2萬元進項稅額全額轉(zhuǎn)出，已轉(zhuǎn)入待抵扣的13.6萬元不得再抵扣。 會計處理如下： 2016年5月，抵扣進項稅額和轉(zhuǎn)入待抵扣的會計處理： 借：在建工程3000000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)204000 應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額136000 貸：銀行存款3340000 2016年12月，進項稅額轉(zhuǎn)出和待抵扣進項稅額不得抵扣的會計處理： 借：在建工程340000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)204000 應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額136000 （七）已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失或改變用途，專用于不得抵扣項目或免稅項目 已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額%2B待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率 不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100% 不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。 不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。 注釋：當(dāng)不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失，即發(fā)生被依法沒收、銷毀、拆除的情形時，或發(fā)生改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，即由可以抵扣的項目轉(zhuǎn)為不能抵扣進項稅額的項目時，由于之前不動產(chǎn)抵扣采取了分期抵扣的方式，因此進項稅額轉(zhuǎn)出時應(yīng)按以下步驟操作處理： (1)計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額%2B待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率 不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100% (2)比較不得抵扣的進項稅額與已抵扣進項稅額： ①不得抵扣的進項稅額≤已抵扣進項稅額的，應(yīng)在當(dāng)期對不得抵扣的進項稅額應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出; ②不得抵扣的進項稅額≥已抵扣進項稅額的，應(yīng)在當(dāng)期對不得抵扣的進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出，同時，計算“差額”=不得抵扣的進項稅額-已抵扣的進項稅額，然后在待抵扣進項稅額中扣除上述“差額”。 例：某一般納稅人企業(yè)斥資1110萬元于2016年5月購進一座廠房用于生產(chǎn)經(jīng)營，購進時取得增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)期抵扣進項稅額66萬元，轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額44萬元。2016年11月，企業(yè)決定將該廠房專用于倉儲服務(wù)，根據(jù)36號文要求可采用簡易計稅辦法計稅，假設(shè)企業(yè)計算折舊使用平均年限法，預(yù)計使用壽命20年，凈殘值率5%，此時應(yīng)當(dāng)： (1)計算不得抵扣的進項稅額： 不動產(chǎn)凈值=1000-(1000-1000ⅹ5%)÷20÷12ⅹ6≈976萬元 不得抵扣的進項稅額=(66%2B44)ⅹ(976÷1000)≈107萬元 (2)比較不得抵扣的進項稅額與已抵扣進項稅額： 由于107萬元>66萬元，則應(yīng)首先將66萬元做進項稅額轉(zhuǎn)出，接著計算“差額”=107-66=41萬元，然后將41萬元“差額”從44萬元的待抵扣進項稅額中扣除。 會計處理如下： 2016年5月購進廠房時的會計處理 借：固定資產(chǎn)10000000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)660000 應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額440000 貸：銀行存款11100000 2016年11月將該廠房用于倉儲服務(wù)的會計處理： 借：固定資產(chǎn)1070000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)660000 應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額410000 2016年5月繼續(xù)抵扣待抵扣進項稅額中的剩余部分 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)30000 貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額30000 不得抵扣的不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，轉(zhuǎn)為可以抵扣進項稅額 按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。 可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率 依照本條規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵扣。 注釋：專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額，但當(dāng)該不動產(chǎn)改變用途，可以抵扣進項稅額時，應(yīng)當(dāng)在改變用途的次月，按照不動產(chǎn)分期抵扣的辦法，分期抵扣不動產(chǎn)凈值中所含的進項稅額。 例：某一般納稅人企業(yè)斥資1110萬元于2016年5月購進一棟樓用作職工宿舍，購進時取得增值稅專用發(fā)票并已認證，但因用于集體福利故未抵扣增值稅進項稅額。11月，企業(yè)決定將該職工宿舍改建為生產(chǎn)經(jīng)營場所，假設(shè)不動產(chǎn)凈值率為90%，則企業(yè)應(yīng)在12月做如下處理： (1)計算可抵扣進項稅額 可抵扣進項稅額=1110÷(1%2B11%)ⅹ11%ⅹ90%=99萬元 (2)其中99ⅹ60%=59.4萬元可在當(dāng)期用于進項稅額抵扣，剩余99ⅹ40%=39.6萬元轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額，可以于2018年1月抵扣進項稅額。 會計處理如下： 2016年5月購進職工宿舍時的會計處理： 借：固定資產(chǎn)11100000 貸：銀行存款10000000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1100000 2016年12月職工宿舍改為生產(chǎn)經(jīng)營場所的會計處理： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)594000 應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額396000 貸：固定資產(chǎn)990000 2018年1月抵扣進項稅額的會計處理： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)396000 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額396000

同學(xué)你好 對的 這個可以轉(zhuǎn)出的 賬上做轉(zhuǎn)出

簡易計稅 購入的福利費 招待費 貸款服務(wù) 娛樂服務(wù) 餐飲服務(wù)

你好，因為需要先都轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，然后再到未交增值稅。

你好，銷項稅額，進項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出分別是多少？?