老師轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會計(jì)利潤增加，怎么能是可抵扣暫時(shí)性差異呢

1.甲企業(yè)2016取得了國庫券投資的利息3000元，其他公司債券投資利息7000元，全年稅前利潤為690 000元，所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2016年該企業(yè)的凈利潤為(C)元。 A.542 500 B.442 500 C.525 000 D.495 000 2.甲公司2015年末存貨賬面余額為800萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。則產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為( D). A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700萬元 B.可抵扣暫時(shí)性差異700萬元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100 萬元 D.可抵扣暫時(shí)性差異100萬元 3.企業(yè)持有的某項(xiàng)其他權(quán)益工具投資，成本為200萬元，會計(jì)期末，其公允價(jià)值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務(wù)對所得稅費(fèi)用的影響額為（D）萬元。 A.60 B.10 C.50 D.0 麻煩老師解析一下

某公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過暫時(shí)性差異(時(shí)間性差異)。各年相關(guān)資料如下:1、第1年應(yīng)稅虧損80萬元，沒有產(chǎn)生其他暫時(shí)性差異;2、第2年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元，本年沒有產(chǎn)生除上年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損之外的其他暫時(shí)性差異;3、第3年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額6萬元，計(jì)提30萬元的壞賬準(zhǔn)備;4、第4年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為70萬元，轉(zhuǎn)回第3年已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬元。請根據(jù)以上資料，編制會計(jì)分錄。

資產(chǎn)中，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，為什么形成可抵扣暫時(shí)性差異，是調(diào)增啊，資產(chǎn)最終形成費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤-調(diào)增的費(fèi)用，不是當(dāng)前少交稅了，以后多交稅了嗎，怎么形成的是可抵扣暫時(shí)性差異呢

2019年年末宏達(dá)公司某些資產(chǎn)的資料如下： 1應(yīng)收賬款賬面余額500000元，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值為600000元，利潤表中報(bào)告的當(dāng)年確認(rèn)的交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為30000元。 2存貨期末賬面余額270000元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末賬面余額20000元（其中，當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8000元）。 3期末無形資產(chǎn)賬面余額700000元，累計(jì)攤銷賬面余額100000元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額90000元，資產(chǎn)負(fù)債表中的報(bào)告價(jià)值為510000元。 請根據(jù)以上資料確定有關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 ?