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（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=78×2×15%=23.4（萬元）。（2）委托方將委托加工收回的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售委托加工收回的已稅高檔香水的不含稅價(jià)格（37.12÷1.13=32.85萬元）高于受托方乙企業(yè)的計(jì)稅價(jià)格（78×2×20%=31.2萬元），所以需要征收消費(fèi)稅。（3）將委托加工收回的已稅高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，在計(jì)算繳納高檔化妝品的消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除委托加工收回高檔香水已納的消費(fèi)稅。（4）甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=300×15%+37.12÷（1+13%）×15%-23.4=26.53（萬元）。

2020-08-10

齊紅老師解答 2020-08-10 13:02

您好，題目選擇. ad選項(xiàng)

快賬用戶3479 追問 2020-08-10 13:06

題目說的是80%用于繼續(xù)生產(chǎn)，抵扣不是應(yīng)該也只能抵扣80%的稅嗎？為什么減去23.4呢？

齊紅老師解答 2020-08-10 14:51

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。，這23.4萬都是代扣代繳的。所以需要全部扣除。

快賬用戶3479 追問 2020-08-10 15:39

明白了，謝謝老師。那這道單選題該怎么計(jì)算？還有學(xué)堂的問題是只能一個(gè)回復(fù)完以后才能進(jìn)行下一個(gè)問題嗎？不能同時(shí)提問多個(gè)問題是嗎？

齊紅老師解答 2020-08-10 18:42

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-9%)+7.44+12]÷(1-30%)×30%=59.81(萬元)。

快賬用戶3479 追問 2020-08-10 19:10