某公司是銷售水泥沙石的貿(mào)易公司，公司有自己的配送車輛，配送車輛有老板負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配，司機(jī)師傅入股，收入有基本工資加分紅。公司外賬只根據(jù)發(fā)票做賬，銷售發(fā)票只有建材銷售，沒(méi)有運(yùn)輸費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)和司機(jī)費(fèi)用全部按照5000工資入賬，車輛沒(méi)有入賬，缺少成本票，這樣類型的企業(yè)可以怎么籌劃更加節(jié)稅呢？

您好，老師，我們是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)成立5年一直沒(méi)有健全的賬目，沒(méi)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，帳目很亂，現(xiàn)在我剛進(jìn)這家公司兩個(gè)月，1-5月份的賬目都是癱瘓的，現(xiàn)在在整理關(guān)于銷售票據(jù)，統(tǒng)計(jì)了銷售額和部分銷售費(fèi)用，但是成本方面只有成品出入庫(kù)，沒(méi)有原材料數(shù)據(jù)。我計(jì)劃8月份按照常規(guī)的財(cái)務(wù)流程做財(cái)務(wù)報(bào)表出具利潤(rùn)報(bào)表，但是遇到一個(gè)難題，我們的企業(yè)是這樣的，工廠那邊只有8-10人產(chǎn)生的費(fèi)用都是計(jì)入生產(chǎn)成本，我們的財(cái)務(wù)人員和老板是在長(zhǎng)沙市有一個(gè)店鋪，老板銷售經(jīng)理都在這邊，新的店鋪產(chǎn)生的租金、門面轉(zhuǎn)讓費(fèi)、員工租的宿舍，房租水電這些費(fèi)用我應(yīng)該走銷售費(fèi)用還是管理費(fèi)用，我們租了一個(gè)店鋪和2層房屋樓，供門面和財(cái)務(wù)人員、銷售人員住宿吃飯的，還有門面和辦公室涉及一些固定資產(chǎn)，我應(yīng)該怎么做賬比較好呢。

藍(lán)天企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):1為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元，增值稅為2600元，支付運(yùn)輸企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。2組織優(yōu)秀員工外出旅游，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額50000元。3對(duì)外出租自己的一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同中約定租賃期限為6個(gè)月，2019年7月一次性收取全部不含稅租金收入36000元。4采取直接收款方式銷售3臺(tái)X型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得的價(jià)稅合計(jì)金額為52650元，該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。5將2臺(tái)X型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于黃河股份有限公司取得黃河股份有限公司12％的股權(quán)；另將一臺(tái)Y型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給本市一家食品廠，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤(rùn)率為10％6因管理不善丟失一批5月份購(gòu)入的食用植物油（抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為8000元。其他相關(guān)資料:上期留抵稅額為5000元。要求:（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);同時(shí)用商場(chǎng)的貨車運(yùn)輸，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元;(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)100元。(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬(wàn)元（含稅）的價(jià)格出售，開具增值稅專用發(fā)票，其賬面原價(jià)14萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元。(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬(wàn)元，同時(shí)取得舊的金項(xiàng)鏈，作價(jià)10萬(wàn)元。實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元(不含稅)，但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，并取得廠家開具的紅

1.業(yè)務(wù)資料： 某企業(yè)為一般納稅人，稅率為 17%，其余資產(chǎn)按實(shí)際成本核算，以下是 12 月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成記賬憑證的填制，并按順序裝訂成冊(cè)。 (1）1日，從基本存款賬戶向證券公司資金賬戶劃款5 萬(wàn)元，以備用于購(gòu)買取 票、債券。 (2）2日，采購(gòu)員李豐出差報(bào)銷差旅費(fèi) 3000元，之前預(yù)借 3500元，并退回多 余現(xiàn)金。 （3）5日，購(gòu)入某企業(yè)股票 10000股，每股4.2元（含已宣告但末發(fā)放的現(xiàn)金 股利每股 0.2 元。）另支付萬(wàn)分之五交易費(fèi)用，公司持有目的為近期盈利出售。 (4）7日，用銀行存款支付委托加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等共 32 550元，其中 增值稅 2 550 元，消費(fèi)稅 13 000元，該批委托加工物資加工完畢直接出售。 (5）16日，公司銷售隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物100個(gè)，售價(jià) 100元/個(gè)，成本價(jià)為 80 元/個(gè)，款項(xiàng)己收取。 《6）25 日，公司材料采用計(jì)劃成本法核算，月初材料計(jì)劃成本8萬(wàn)，材料成 本差異6000元，本月收入材料計(jì)劃成本為28 萬(wàn)，實(shí)際成本為26.68萬(wàn)，本月 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 18萬(wàn)，車間一般耗用5萬(wàn)?！吨痪幹瓢l(fā)出材料的分錄） 〈7）月末，分配結(jié)較本月應(yīng)付職工薪酬（工資）：車間生產(chǎn)工人工資 220000 元，車間管理人員工資 7000 元，廠部管理人員工資 65000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 人員工資 3000元。 （8）月末，庫(kù)存商品賬面價(jià)值 30萬(wàn)元，市場(chǎng)預(yù)計(jì)售價(jià) 34 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷 售費(fèi)用 3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生稅費(fèi)2萬(wàn)元，判斷存貨是否發(fā)生貶值。 9）期末，庫(kù)存商品清查，發(fā)現(xiàn)盤虧商品 50 件，實(shí)際成本 50 元，增值稅率 13%。經(jīng)查明，是由于管理員疏忽導(dǎo)致，賠償2000 元，其余計(jì)入當(dāng)期損益。 (10）月末，企業(yè)收到股利，同時(shí)以每股5 元的價(jià)格出售5日購(gòu)入的股票。 (11）按本期凈利潤(rùn) 150萬(wàn)元的 10%和 12%分別計(jì)提法定盈余公積和任意盈 余公積。 《12）月末，公司年末應(yīng)收賬款余額為 100 萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備” 賬戶為貸方余額 15000 元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為 5%。年末，調(diào)整計(jì)提壞賬準(zhǔn)