麻煩問問，工程預(yù)交稅是交整個合同的合同價計算增值稅嗎？還是按每月工程結(jié)算開出發(fā)票才交呢？納稅義務(wù)在什么時候產(chǎn)生，同時要交附件稅嗎？

老師，您好！我們上個月開具了工程款發(fā)票，并在項目所在地預(yù)交了增值稅，并于這個月申報增值稅同時繳納了稅款，之后由于合作問題，解除了合同，本月開具了紅字發(fā)票，那我預(yù)交的增值稅還需要退嗎？

老師，小規(guī)模納稅人，建筑行業(yè)，12月份開出48萬發(fā)票（合同造價60萬的80%，合同三個月完工），無收到工程款，對方要求先開票，下月付款，開出發(fā)票時交增值稅4800元是嗎，借貸方科目是什么，所得稅納稅義務(wù)時間可根據(jù)合同進度計收入嗎，明年交所得稅可以嗎

老師，我在一月份開出工程發(fā)票30萬，在月時，我做了開出發(fā)票（借：應(yīng)收帳款30萬， 貸：工程結(jié)算29.7萬元，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）0.3萬元）、暫估這項工程成本（借：工程施工-合同成本 29萬元，貸：應(yīng)付帳款 29萬元）月未還做了這項工程的結(jié)轉(zhuǎn)（借：工程結(jié)算29.7萬元，貸：工程施工-合同成本29萬元，合同毛利0.7萬元；借：主營業(yè)務(wù)成本29萬元，合同毛利0.7萬元，貸主營業(yè)務(wù)收入29.7萬元。 到3月份，開出的這項工程發(fā)票被退回，我開出負數(shù)發(fā)票，（借：應(yīng)收帳款-30萬元，貸：工程結(jié)算-29.7萬元，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）-0.3萬元），那這張負數(shù)發(fā)票，同樣也要做負數(shù)的成本，月未也要做負數(shù)的結(jié)轉(zhuǎn)嗎

①借：工程施工一合同成本 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸應(yīng)付賬款②借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）③借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工一合同成本④借主營業(yè)務(wù)收入 貸主營業(yè)務(wù)成本借或貸本年利潤 請問裝飾裝修業(yè)是這樣作分錄嗎，合同毛利和合同結(jié)算什么時候要設(shè)置呢？全部轉(zhuǎn)到本年利潤中要怎么作分錄（合同毛利和合同結(jié)算）