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去年作為收入記賬為：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)損益是：借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn) 從上述分錄來(lái)看，這是正常的收入確認(rèn)和損益結(jié)轉(zhuǎn)的處理。今年初要求上繳去年的其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：其他應(yīng)付款這里有一個(gè)問(wèn)題。按照常規(guī)的會(huì)計(jì)處理，當(dāng)企業(yè)要上繳以前年度的收入時(shí)，通常會(huì)將其記入“以前年度損益調(diào)整”科目，而不是直接記入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。企業(yè)上繳利潤(rùn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款這個(gè)分錄是正確的，但基于上述原因，這可能會(huì)導(dǎo)致“未分配利潤(rùn)”的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。更正方法：如果尚未上繳該筆款項(xiàng)，那么應(yīng)該先調(diào)整記賬科目。將“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”調(diào)整為“以前年度損益調(diào)整”。借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）同時(shí)，上繳款項(xiàng)的分錄也需要調(diào)整。借：以前年度損益調(diào)整貸：銀行存款最后，根據(jù)上繳的金額，可能需要調(diào)整本年度的“未分配利潤(rùn)”數(shù)據(jù)。這取決于上繳的金額大小和公司的具體情況。如果上繳的金額較大，那么可能需要通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目進(jìn)行調(diào)整。如果金額較小，可以直接調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目。

2023-12-21

快賬用戶(hù)hc27 追問(wèn) 2020-08-03 16:24

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目嗎？

齊紅老師解答 2020-08-03 16:27

你好不用直接走利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)做借記其他應(yīng)收款，貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

快賬用戶(hù)hc27 追問(wèn) 2020-08-03 16:34

現(xiàn)在調(diào)賬不影響所得稅嗎？

齊紅老師解答 2020-08-03 16:36

你好現(xiàn)在匯算之后了直接做利潤(rùn)分配來(lái)調(diào)整了你們金額很大的話就去改年報(bào)

快賬用戶(hù)hc27 追問(wèn) 2020-08-03 16:37

怎么改？在哪改？

齊紅老師解答 2020-08-03 16:40