國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬元、其他業(yè)務(wù)收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬元(通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12萬元，直接向某校捐贈(zèng)6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 （7） 計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 （1）計(jì)算甲企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（5分） （2）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計(jì)扣除部分) （5分） （3）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計(jì)算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計(jì)算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

4,某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅30萬元。已知企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為4%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。5、某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測(cè)得本月排放污水量為100噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。

某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測(cè)得本月排放污水量為100噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。100÷0.5=200200×3=600這樣寫對(duì)嗎

32.(10分）問答題某餐飲公司通過安裝水流量計(jì)測(cè)得本月排放污水量為50噸，污染當(dāng)量值為0.5噸。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.8元。要求：計(jì)算該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。

湘南化工公司2020年1月向大氣直接排放二氧化硫100千克、氟化物100千克、一氧化碳200千克、氯化氫80千克。假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴久课廴井?dāng)量稅額為1.2元，二氧化硫污染當(dāng)量值為0.95，氟化物污染當(dāng)量值為0.87，一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，氯化氫污染當(dāng)量值為10.75。該公司只有一個(gè)排放口，假設(shè)該公司于2020年2月15日進(jìn)行納稅申報(bào)工作。1.計(jì)算該公司污染物的污染當(dāng)量數(shù)，并按污染當(dāng)量數(shù)排序；2.計(jì)算該公司應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅稅額。