得分五、計(jì)算題（共30分）一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經(jīng)營情況如下：（12分）（1）銷售白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)2000元；（2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價(jià)1500元；（3）當(dāng)月對(duì)外購買白酒一批，買價(jià)為5000元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過）。已知月初庫存外購白酒價(jià)值為30000元，月末庫存外購白酒價(jià)值15000元。當(dāng)月用實(shí)際生產(chǎn)領(lǐng)用的白酒生產(chǎn)一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；（4）從某玻璃制品廠購入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款2000元，當(dāng)月認(rèn)證通過（5）從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價(jià)款為3400元；當(dāng)月全部入庫。（6）用自己生產(chǎn)的1噸白酒抵償債務(wù)，5噸白酒發(fā)放給本廠職工，4噸用于對(duì)外饋贈(zèng)。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；

(1) 6月3日，宏勝酒業(yè)銷售瓶裝白酒5噸，不含稅單價(jià)30 000元／噸，收取包裝物租金6 000元；銷售散裝白酒2噸，不含稅單價(jià)8 500元／噸，包裝物押金4 000元，貨款均已收到。(2) 6月8日，該酒廠銷售本廠生產(chǎn)啤酒50噸，每噸出廠價(jià)格(不含增值稅)為2 800元，已開具增值稅專用發(fā)票。(3) 6月12日，宏勝酒業(yè)將自產(chǎn)的散裝白酒6噸用于向農(nóng)民換購23噸玉米，玉米的市場價(jià)格為每噸2 000元，玉米已驗(yàn)收入庫，并已開出收購發(fā)票。(4) 6月15日，該酒廠委托另一家酒廠為其加工酒精，提供的原材料成本為180 000元，另支付加工費(fèi)50 000元，該酒廠沒有同類酒精銷售價(jià)格，共收回酒精15噸，部分用于銷售，部分用于連續(xù)生產(chǎn)瓶裝白酒；本月生產(chǎn)瓶裝白酒6噸，耗用酒精5噸，本月已銷售瓶裝白酒2噸，每噸不含稅單價(jià)為36 000元，已開出增值稅專用發(fā)票；本月銷售委托加工收回的酒精6噸，每噸不含稅單價(jià)為28 000元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款已經(jīng)收到。(5) 6月18日，該酒廠銷售本廠生產(chǎn)啤酒80噸，每噸出廠價(jià)格(不含增值稅)為3 500元，已開具增值稅專用發(fā)票。(6) 6月20日，宏勝酒

某酒廠為一般納稅人，2021年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)20噸高粱用于生產(chǎn)白酒，每噸3000元，支付價(jià)款6萬元;(2)當(dāng)月銷售白酒20噸，取得銷售額40萬元;又將同批次酒2噸贈(zèng)送客戶;(3)當(dāng)月沒收押金收入12430元;訂(4)購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為30萬，增值稅39000元;(5)當(dāng)月，酒廠銷售部職工李某乘高鐵出差，來回車票費(fèi)1090元;計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

4.(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅