1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5日，購(gòu)入A材料1 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。購(gòu)入該批材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1 000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4 000元，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本為70 000元，支付加工費(fèi)20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10 000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 （3）20日，領(lǐng)用A材料60 000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購(gòu)入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為10 200元。 （4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15 000元。 要求：根據(jù)上述資料寫(xiě)出甲公司的會(huì)計(jì)分錄。

(二)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,2019年12月初,A材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:資料(1)5月,購(gòu)入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元,增值稅稅額39000元,購(gòu)入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元(已取得運(yùn)輸專用發(fā)票,增值稅稅額360元),運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付清,運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅率9%。(2)15日,委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),發(fā)出B材料成本為70000元,支付加工費(fèi)20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元,材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)20日,領(lǐng)用A材料60000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修,購(gòu)入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為7800元。(4)31日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料成本15000元。1.根據(jù)資料(1),應(yīng)該計(jì)入原材料的成本

不定項(xiàng)選擇題 1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，原材料按實(shí)際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）5日，購(gòu)入A材料1 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。另支付該批材料的運(yùn)費(fèi)4 000元，增值稅稅額為360元，支付該批材料的保險(xiǎn)費(fèi)1 000元，增值稅稅額為60元，已取得增值稅專用發(fā)票。運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本為70 000元，支付加工費(fèi)20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10 000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 （3）20日，領(lǐng)用A材料60 000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購(gòu)入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為7 800元。 （4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本為15 000元。 要求 ： 根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用元表示）。 （1）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入外購(gòu)原材料實(shí)際成本的是（?。?A.運(yùn)輸過(guò)程中的合理?yè)p耗 B.采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi) C.增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 D.增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額 （2）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)采購(gòu)A材料的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（?。?A.記入“原材料”科目的金額為305 000元 B.記入“原材料”科目的金額為302 000元 C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的金額為39 420元 D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的金額為39 030元 （3）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（?。?A.收回委托加工物資的成本為90 000元 B.收回委托加工物資的成本為100 000元 C.受托方代收代繳的消費(fèi)稅10 000元應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本 D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅10 000元應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方 （4）根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?。 A.借：銷售費(fèi)用 60 000 　　貸：原材料——A材料 60 000 B.借：在建工程 67 800 　　貸：原材料——A材料 60 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7 800 C.借：銷售費(fèi)用 67 800 　　貸：原材料——A材料 60 000 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7 800 D.借：在建工程 60 000 　　貸：原材料——A材料 60 000 （5）根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2019年12月31日甲企業(yè)A材料的結(jié)存成本為（?。┰?。 A.304 800 B.315 000 C.319 720 D.320 000

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%原材料按實(shí)際成本核算，2012年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)5月，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元，購(gòu)入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元（已取得運(yùn)輸發(fā)票)，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付清，運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率7%。(2)15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本70000元，支付加工費(fèi)20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付，材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購(gòu)入A材料時(shí)支付的相應(yīng)增值稅稅額為10200元。(4)31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本15000元。

某甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，2022年12月初，A材料賬面余額100000元。該企業(yè)12月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）10日，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為39000元，購(gòu)入該批材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元(已取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票)，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖，運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅稅率為9%。（2）20日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出B材料成本為70000元，支付加工20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（3）25日，領(lǐng)用A材料30000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)設(shè)備的日常維修，購(gòu)入A材料時(shí)支付的相關(guān)增值稅稅額為3900元。（4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本15000元。