2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，該廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅為39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0 受托加工高檔化妝品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元 銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入500萬元，另外收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)記賬）、包裝費(fèi)25萬元；銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元 為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以以150元/支的價(jià)格購買新款口紅 為迎接?jì)D女節(jié)，給某企業(yè)發(fā)員工200人每人發(fā)放C品牌禮品盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中，高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元，普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元 將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)為150萬元，成本利潤率為5%。該新型高檔香水無同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格 已知高檔化妝品的消費(fèi)稅率為15% 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅（2分） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月份代收代繳的消費(fèi)稅（2分）

甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。該廠5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元,增值稅為39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期末庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含稅價(jià)值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。（3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。(4)為回饋老顧客,采取 “以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支,每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無論使用程度,凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的,可折價(jià)75元,即顧客可以以150元/支的價(jià)格購買新款口紅。(5)為迎接?jì)D女節(jié),給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中,高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元,普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。(6)將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)

福州雪益清化妝品廠(一般計(jì)稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅48萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。(4)為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以150元/支的價(jià)格購買新款口紅。(5)為迎接?jì)D女節(jié)，給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元，普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。(6)將新研制的批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)

福州雪益清化妝品廠(一般計(jì)稅方法納稅人)生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，2021年3月份，該廠發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購高檔香精一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅48萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月生產(chǎn)的高檔化妝品期未庫存為0。(2)受托加工高檔化妝品批，原材料均由委托方提供，原材料不含稅價(jià)值為300萬元，甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。(3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收人500萬元，另外收取包裝物押金2萬元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)25萬元;銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元。(4)為回饋老顧客，采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支，每支高檔口紅的市場(chǎng)價(jià)為225元。無論使用程度，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，可折價(jià)75元，即顧客可以150元/支的價(jià)格購買新款口紅。(5)為迎接?jì)D女節(jié)，給本企業(yè)女員工200人每人發(fā)放C品牌禮品套盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元，普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。(6)將新研制的批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅26萬元，當(dāng)月因管理不善意外遺撒15%，為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用。用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入60萬元，另收取包裝物押金2萬元（單獨(dú)記賬）、包裝費(fèi)4萬元；銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與該批發(fā)站有個(gè)長期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類B普通護(hù)膚品2箱。(3)為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售高檔口紅1萬支,每支10克，規(guī)定零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，舊口紅可作價(jià)折合50元，即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支。(4)為迎接春節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品盒一個(gè)，內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品，其中高檔化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元，普通護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。(5)將新研制的一批高檔香水贈(zèng)送給客