老師，2021年匯算清繳企業(yè)所得稅有留抵1500元，2021年之前為彌補(bǔ)虧損額還有一百多萬(wàn)，在今年第二季盈利需要交個(gè)2000元所得稅，是先彌補(bǔ)1500元不完，在彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎？因?yàn)楝F(xiàn)在稅法規(guī)定不能留抵，不想申請(qǐng)退稅。這個(gè)季度盈利能不能抵1500？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬(wàn)，2020年之前沒(méi)有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬(wàn)，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤(rùn)額為盈利220萬(wàn)，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬(wàn)-150萬(wàn)=70萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬(wàn)，最后給退回90萬(wàn)-70萬(wàn)=20萬(wàn)的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬(wàn)元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？

老師我們公司23年一季度和第二季度都盈利交了企業(yè)所得稅，年底又虧損了，匯算清繳的時(shí)候彌補(bǔ)以前年度虧損4萬(wàn)，現(xiàn)在是不想退稅，也不想交稅，想把去年賬修改一下，把23年成本拿4萬(wàn)出來(lái)，做到24年賬里面，那這樣是不是剛好不用交稅，也不用退稅啊。

23年一季度因?yàn)橛A(yù)繳了企業(yè)所得稅1萬(wàn)，當(dāng)時(shí)沒(méi)有做22年匯算清繳年報(bào)，以前年度彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)系統(tǒng)不能提取，所以二季度申報(bào)時(shí)預(yù)繳了所得稅，這個(gè)預(yù)繳的1萬(wàn)所得稅24年稅局退下來(lái)了，收到稅局退下來(lái)的1萬(wàn)所得稅收款回單入賬，摘要分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)？

24年匯算清繳賬上有可彌補(bǔ)虧損30多萬(wàn)。但是第一季度盈利一萬(wàn)多，計(jì)提企業(yè)所得稅500多，但是申報(bào)第一季度所得稅時(shí)自動(dòng)彌補(bǔ)虧損1萬(wàn)多，就沒(méi)有需要繳納企業(yè)所得稅，那還需要計(jì)提一季度企業(yè)所得稅嗎？計(jì)提企業(yè)所得稅還需要體現(xiàn)在憑證和利潤(rùn)表里面嗎？