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演示賬套

甲和乙為國企，甲資產(chǎn)無償移交給乙，如下：①固定資產(chǎn)（賬上）如冰箱消毒柜等20萬，按賬面價值移交嗎？②甲公司移交的低值易耗品10萬（賬上已攤銷完賬面價值為0），也要在移交表上寫上嗎，哪價值怎么寫呢？③甲公司移交的計入其他業(yè)務(wù)成本的資產(chǎn)10萬如湯勺，菜刀，盤子等，由于賬面價值為O，也要在移交表寫上嗎，哪價值怎么寫呢？④以上資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)會計分錄，交哪些稅？

2025-11-19 18:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-11-19 18:57

您好，甲和乙都是國企，甲把資產(chǎn)無償給乙，固定資產(chǎn)比如冰箱消毒柜等賬面價值20萬，按賬面價值20萬移交；低值易耗品10萬賬上已攤銷完賬面價值為0，也要寫在移交表上，價值寫原值10萬（或?qū)懺?0萬已攤銷完賬面為0）；計入其他業(yè)務(wù)成本的資產(chǎn)如湯勺菜刀盤子等10萬，賬面價值為0也要寫在移交表上，價值寫原值10萬（或?qū)懺?0萬已攤銷/費用化賬面為0）；會計分錄方面，劃出方固定資產(chǎn)按賬面價值轉(zhuǎn)出，借：累計折舊（如有）、固定資產(chǎn)清理（如有凈值）、貸：固定資產(chǎn)，再借：資本公積/實收資本（或營業(yè)外支出，按國資要求）貸：固定資產(chǎn)清理，低值易耗品等賬面為0的一般不處理或內(nèi)部記錄，劃入方固定資產(chǎn)按賬面價值20萬入賬，借：固定資產(chǎn)20萬，貸：資本公積/實收資本（或無償調(diào)撥凈資產(chǎn)），低值易耗品等賬面為0的可不入賬或按名義價值（如1元或0元）入賬，如借：低值易耗品1元（或0元）、貸：資本公積（或相關(guān)科目）；無償劃轉(zhuǎn)一般要交增值稅（但國企經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)可申請免征）、企業(yè)所得稅（符合條件可特殊處理遞延或不確認(rèn)所得）、印花稅（如有協(xié)議可能按0.03%或0.05%交，有些地方可申請減免）、不動產(chǎn)涉及土地增值稅（可申請免征）和契稅（國企間劃轉(zhuǎn)通?？缮暾埫庹鳎?，具體要跟稅務(wù)機關(guān)溝通并按國資批復(fù)操作。