一）確認內(nèi)銷收入（按出口銷售額還原為內(nèi)銷含稅收入） 計算內(nèi)銷收入及銷項稅額：假設(shè) 7-9 月買單出口貨物的離岸價（FOB）為 100 萬元（匯率按出口當月 1 日匯率換算為人民幣，假設(shè)匯率 7.0，折人民幣 700 萬元），按內(nèi)銷處理時：內(nèi)銷含稅收入 = 700 萬元（視同含稅售價）不含稅收入 = 700÷(1%2B13%)≈619.47 萬元銷項稅額 = 619.47×13%≈80.53 萬元 補記收入分錄：借：其他應收款 —— 個人賬戶（或應收賬款，需對應到實際收款的個人賬戶）700 萬元貸：主營業(yè)務收入 —— 內(nèi)銷 619.47 萬元貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）80.53 萬元 （二）確認成本（解決 “無進項發(fā)票” 的成本扣除問題） 成本核算原則：企業(yè)所得稅允許扣除的成本需 “真實發(fā)生”，即使無進項發(fā)票，也需按實際采購成本入賬（可憑采購合同、付款憑證、物流單據(jù)等佐證），但匯算清繳時若無合規(guī)發(fā)票，可能面臨納稅調(diào)增（需提前與稅務溝通，說明跨境采購實際情況）。 假設(shè)成本構(gòu)成：假設(shè) 7-9 月出口貨物的采購成本為 500 萬元（無發(fā)票，有采購合同、對公 / 對私付款記錄），則：借：主營業(yè)務成本 500 萬元貸：庫存商品 500 萬元 補記庫存商品（追溯采購環(huán)節(jié)）：借：庫存商品 500 萬元貸：其他應付款 —— 供應商（或銀行存款 / 個人賬戶付款記錄）500 萬元 （三）補繳增值稅 計算應補增值稅： 應補增值稅 = 銷項稅額 80.53 萬元（無進項抵扣，因無合規(guī)進項發(fā)票） 分錄： 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80.53 萬元 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 80.53 萬元 繳納時： 借：應交稅費 —— 未交增值稅 80.53 萬元 貸：銀行存款 80.53 萬元 （四）企業(yè)所得稅處理 季度預繳補報：在 10 月申報三季度企業(yè)所得稅時，將上述收入 619.47 萬元、成本 500 萬元填入申報表，計算應納稅所得額（619.47-500=119.47 萬元），按 25% 預繳企業(yè)所得稅 29.87 萬元。 成本扣除風險提示：若無進項發(fā)票，匯算清繳時稅務可能要求調(diào)增成本 500 萬元，需準備采購合同、付款憑證（如個人賬戶向供應商付款的流水）、貨物驗收單等，證明成本真實性，爭取稅前扣除（或與稅務協(xié)商按核定征收率繳納）。 （五）個人賬戶收款調(diào)整（規(guī)范資金流） 若前期收款進入個人賬戶，需補充說明資金性質(zhì)，建議從個人賬戶轉(zhuǎn)回公司賬戶（或做 “其他應收款 —— 股東 / 個人” 掛賬，逐步清理）： 借：銀行存款 700 萬元 貸：其他應收款 —— 個人賬戶 700 萬元

一、銷售收入確認方式 跨境電商銷售日用小商品，按照亞馬遜直接提現(xiàn)到公戶（人民幣）的數(shù)據(jù)確認銷售收入有一定合理性，但不完全準確。銷售收入的確認應根據(jù)企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定，一般在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入，對于跨境電商，可能在商品發(fā)出并符合收入確認條件時確認，而不僅僅依據(jù)提現(xiàn)數(shù)據(jù)。 二、小規(guī)模納稅人免稅與上游發(fā)票關(guān)系 如果是小規(guī)模納稅人，申請免稅與上游發(fā)票有一定關(guān)系。雖然小規(guī)模納稅人享受出口免稅政策，但如果沒有上游發(fā)票，可能在稅務核查時面臨一定風險。稅務機關(guān)可能要求企業(yè)提供相關(guān)的進貨憑證等資料以證明業(yè)務的真實性。沒有發(fā)票可能影響稅務機關(guān)對業(yè)務真實性的判斷，從而可能影響免稅政策的享受。 三、一般納稅人退稅問題 如果是一般納稅人，上游取得進項專票且與報關(guān)單完全一致，申請退稅并不是直接按照進項票的進項稅額退稅。出口退稅的計算較為復雜，一般是根據(jù)出口貨物的退稅率以及出口貨物的離岸價等因素計算。公式通常為：應退稅額 = 增值稅退（免）稅計稅依據(jù) × 出口貨物退稅率。同時，稅務機關(guān)會對企業(yè)的出口業(yè)務進行嚴格審核，確保業(yè)務真實、合法、合規(guī)。

同學你好 可以按季度申報的 2.季度不超三十萬就不交

親，如果是出口退稅類勾選-用途確認，本身不需要填報增值稅申報表，直接用于出口退稅即可。 但是，為什么你報表的待抵扣進項稅額是有數(shù)據(jù)的呢？

之前是定期定額嗎，這個盤點做賬，只盤點資產(chǎn)和負債 ，不平放未分配利潤下面，按你們實際做，要是之前是一般核定這個之前有學員問過稅局，這種是需要補齊之前賬的，