1.實現(xiàn)銷售收入時：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2.采購原材料等，取得進(jìn)項稅額：借：原材料等借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 3.繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款 4.出口業(yè)務(wù)中，計算“免、抵、退”稅額：借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 5.收到增值稅退稅款時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

你好現(xiàn)在稅率都是13%，沒有退稅率是17%的了

真正收到了退的稅款后，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 貸：營業(yè)外收入-出口退稅款

1.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅部分”這個科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且已經(jīng)支付了相應(yīng)的增值稅，同時這些貨物也在內(nèi)銷過程中，這時就可以用出口退稅抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅部分。這個科目的余額通常會在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會影響企業(yè)的財務(wù)報表準(zhǔn)確性。 2.“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這個科目用于記錄企業(yè)按照“通知”規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進(jìn)項稅的退稅金額。當(dāng)企業(yè)有出口貨物并且滿足退稅條件時，就可以通過這個科目進(jìn)行退稅的處理。這個科目的余額通常會在年底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如果不處理可能會影響企業(yè)的退稅情況。 至于“其他應(yīng)收款”和“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—出口退稅”這兩個科目年底是否需要處理，這取決于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)情況和會計政策。一般來說，如果這些科目的余額在年底沒有結(jié)轉(zhuǎn)或者沒有進(jìn)行相應(yīng)的處理，可能會影響企業(yè)的財務(wù)報表和稅務(wù)情況。因此，建議企業(yè)在年底對這些科目的余額進(jìn)行處理，以確保企業(yè)的財務(wù)報告準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

同學(xué)，你好 一般是的