東方水城成立于2008年6月6日，是某市一家專門經(jīng)營桑拿、游泳，歌廳游戲，游藝的私營娛樂企業(yè)。2020年2月，該企業(yè)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2019年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等相關(guān)納稅資料。企業(yè)2019年全年財(cái)務(wù)收支及納稅資料如下。 （1）取得門票收入150萬元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元。（2）成本費(fèi)用220萬元。（3）期間費(fèi)用108.5萬元，其中以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)折舊2萬元，利息支出40萬元（金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息為25萬元）;為答謝單位客戶免費(fèi)發(fā)出門票，價(jià)值5萬元，未計(jì)收入，而與之對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用2萬元已列支。 （4）稅金及附加71.5萬元，其中增值稅65萬元（150+50+100）×20%+（30+70）×5%，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元（65×7%），教育費(fèi)附加1.95萬元（65×3%）.根據(jù)上述資料，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為0（150+100+50+30+70-220-108.5-71.5）最后企業(yè)進(jìn)行零納稅申報(bào)。東方水城在稅款計(jì)算上有什么問題請(qǐng)給予指出，并計(jì)算2019年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

老師，我店鋪經(jīng)營的是游藝娛樂的，顧客買了套餐后會(huì)有游戲幣，可是這游戲幣并不是說買了就全部用的，沒用的是可以寄存在店鋪系統(tǒng)顧客名下的，那請(qǐng)問寄存在店鋪系統(tǒng)顧客名下游戲幣對(duì)應(yīng)的已收款金額是不是還沒發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的只是顧客已使用游戲幣對(duì)應(yīng)的金額？