公司為居民企業(yè)，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元)，管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元。(6)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會(huì)保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。1，計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)2，2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理3，2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

紅日機(jī)械廠是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2020年該企業(yè)委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。該企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映2020年度的營業(yè)收人為80000元，稅金及附加20000元，營業(yè)成本500000元，管理費(fèi)用120000元，銷售費(fèi)用30000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元，營業(yè)外支出30000元，利潤總額80000元。會(huì)計(jì)師通過審查有關(guān)賬證，發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)當(dāng)年發(fā)放工資總額156000元，其中投資者本人工資70000元。(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000元。(3)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)10000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5000元。(4)營業(yè)外支出中列支對某高?；顒?dòng)的贊助支出15000元。要求:計(jì)算該獨(dú)資企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

紅日機(jī)械廠是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2020年該企業(yè)委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。該企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映2020年度的營業(yè)收人為80000元，稅金及附加20000元，營業(yè)成本500000元，管理費(fèi)用120000元，銷售費(fèi)用30000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元，營業(yè)外支出30000元，利潤總額80000元。會(huì)計(jì)師通過審查有關(guān)賬證，發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)當(dāng)年發(fā)放工資總額156000元，其中投資者本人工資70000元。(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000元。(3)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)10000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5000元。(4)營業(yè)外支出中列支對某高?；顒?dòng)的贊助支出15000元。要求:計(jì)算該獨(dú)資企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

公司進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，總結(jié)2021年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷售收入3000萬元。 (2)發(fā)生銷售成本1500萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)500萬元），管理費(fèi)用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元、2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元(均為向銀行支付的利息)。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14.25萬元。 (5)公司無以前年度虧損，在2021年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2021年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。 問：對公司2021年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。

老師，公司是有兩個(gè)自然人的合伙企業(yè)，一直開沒開票沒業(yè)務(wù)，最12月開了15萬的專票，沒有成本票費(fèi)用票，每個(gè)月工資申報(bào)的是其中一個(gè)人但也是0工資，這樣第四季度的經(jīng)營所得稅我要怎么申報(bào)呢？