您好，小規(guī)模納稅人增值稅3%減按1%征收，減征的2%分情況記：季度銷售額≤30萬元開普票的，不用單獨記，含在銷售收入里，比如含稅10100元，算不含稅10100÷(1%2B1%)=10000元、增值稅100元，分錄借銀行存款10100貸主營業(yè)務(wù)收入10000貸應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅100，免稅時把100元增值稅轉(zhuǎn)其他收益/營業(yè)外收入；銷售額＞30萬元的，先按3%算增值稅，再把2%減征部分轉(zhuǎn)其他收益/營業(yè)外收入，比如含稅404000元，先算不含稅404000÷(1%2B3%)≈392233.01元、增值稅392233.01×3%≈11766.99元，分錄借銀行存款404000貸主營業(yè)務(wù)收入392233.01貸應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅11766.99，再做借應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅7844.66（392233.01×2%）貸其他收益/營業(yè)外收入7844.66；財務(wù)報表里，利潤表中≤30萬元時2%在營業(yè)收入，＞30萬元時在其他收益/營業(yè)外收入，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費填減征后實際要交的；所得稅申報表要把2%算進應(yīng)稅收入，按營業(yè)收入或加其他收益/營業(yè)外收入填；電子稅務(wù)局報增值稅時，主表填3%的不含稅銷售額和增值稅，再填2%減征額，附表選減免代碼0001011608。

我已在營業(yè)外收入中填寫，為什么提示要填其他收益

如圖提示

所得稅申報表其他收益沒法手動填寫

?您好，這是因為你公司用的會計制度不一樣，用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的話，增值稅減征的2%就得填“其他收益”，填“營業(yè)外收入”系統(tǒng)就會提示；用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》才能填“營業(yè)外收入”，要是提示了，大概率是你沒在系統(tǒng)里選對“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”這個會計制度，解決的話要么換用“其他收益”填（如果是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》），要么去選對“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”再填“營業(yè)外收入”。

是選的小企業(yè)會計準(zhǔn)則呀

?您好，按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，小規(guī)模增值稅3%減按1%的2%減免額該記營業(yè)外收入，但電子稅務(wù)局可能默認(rèn)按企業(yè)會計準(zhǔn)則提示填其他收益，這種情況可聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門說明用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，確認(rèn)能否按營業(yè)外收入填報。

而且報表中都沒有其他收益這一項

沒有這一欄

?您好，你選的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，報表里本來就沒有“其他收益”欄，這很正常。系統(tǒng)提示填“其他收益”大概率是默認(rèn)套用了企業(yè)會計準(zhǔn)則的填報邏輯，沒完全匹配小企業(yè)報表。這種情況不用改科目，你繼續(xù)在“營業(yè)外收入”里填減征的2%就行，要是還提示，直接聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說明情況，告訴他們你用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則、報表沒有“其他收益”欄，按規(guī)定該填營業(yè)外收入，讓稅務(wù)局幫忙確認(rèn)或調(diào)整系統(tǒng)校驗規(guī)則，這樣就能正常申報了。

小企業(yè)會計準(zhǔn)則，前面是提示在營業(yè)外收入中示例，申報的時候又提交不了